8 (499) 938-71-68

Как рассчитать 2 или 3-ндфл?

Содержание

Особенности расчета 3 ндфл в 2014 году

Как рассчитать 2 или 3-НДФЛ?

Здравствуйте друзья.

Форма 3-НДФЛ – налоговая декларация о доходах физических лиц, которая заполняется по итогам года и доказывающая факт передачи данных о доходах в органы государственной налоговой службы.

Эта форма включает в себя несколько разделов и много дополнительных листов. У тех, кто сталкиваются с заполнением декларации впервые, возникает множество вопросов.

Что нужно знать о декларации 3-НДФЛ?

  1. Её надо сдавать не всегда. В декларации учитываются налоги на доходы, которые еще не были удержаны в течение года. Не заполняется, если из доходов была одна зарплата, уплатой налогов с которой занимается работодатель.

  2. Кто должен подавать документы:
  • налогоплательщики, занимающиеся частной практикой (в том числе адвокаты, судебные пристяжные, нотариусы и т.д.);
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, получившие налогооблагаемый доход (ст. 208 НК);
  • физические лица, оформляющие получение права на вычет.
  1. Сроки сдачи: до 30 апреля следующего года (по месту официальной регистрации).

    В случае получения вычетов – её можно подать в течение трех лет после года, в котором хотят уменьшить налогооблагаемый доход. Документы на получение вычета не смогут подать безработные, живущие на пособия и ИП с налоговой ставкой, отличающейся от 13%.

  2. Все виды дохода для внесения в форму 3-НДФЛ перечислены в статье 208 Налогового кодекса.

    Чаще всего встречаются:

  • доходы арендодателей;
  • если имущество находилось в собственности декларанта менее 3х, указывают доход от продажи имущества;
  • призы выигрыши в, казино, конкурсах, лотереях и пр. (превышающие 4000 руб.);
  • премии за услуги и работы (не от работодателей) и пр.
  1. В статье 217 указан перечень доходов, освобожденных от бюджетных платежей (всего 57 шт.

    ), что включает стипендии, материальную помощь (единовременные выплаты), алименты, доход от продажи имущества (при сроке владения больше 3х лет), наследство и прочее.

  2. Способы заполнения и сдачи декларации:
  • вручную, отправляя письмом или через доверенное лицо;
  • на распечатанных бланках;
  • воспользовавшись специальными сервисами для заполнения через интернет, после чего будет сформирован уже готовый пакет документов, который останется только распечатать и сдать. Можно и просто отправить через интернет – но для этого нужна электронная цифровая подпись, из-за чего такой способ для физических лиц используется редко.

При сдаче через уполномоченное лицо несколько отличаются реквизиты заполнения 3-НДФЛ, и к декларации прикладывается копия документа, подтверждающего полномочия.

  1. Как рассчитывать 3-НДФЛ через интернет? Необходимо последовательно отвечать на вопросы на сайте в интернете (если заполнять онлайн) или скачать и установить программу на персональный компьютер. Можно использовать сайт http://gnivc.ru/ и программу разработки ФГУП ГНИВЦ ФНС России или сайт Налогия.

Информация о заполнении декларации

Разница в том, как рассчитывать 3-НДФЛ в 2014 году по сравнению с 2013 годом, невелика. Изменилось поле код ОКАТО на код ОКТМО (из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований), но количество листов и порядок заполнения остался прежним.

Во время заполнения вручную или распечатанных бланков необходимо все остающимися пустыми ячейки заполнять прочерками. Например, для кода ОКТМО отводится 11 ячеек, но в коде населенных пунктов всего 8 цифр, поэтому при заполнении его указывают в виде 12345678—.

Декларацию при наличии ошибок подают несколько раз, и каждое новое уточнение находит отображение в реквизите «номер корректировки» 0—для первичного документа или 1—, 2— и т.д. для последующих.

Правильное название декларации 3-НДФЛ, а не 3НДФЛ или налоговая декларация НДФЛ-З.

При отправке декларации через почту крайним сроком считается 30 апреля, несмотря на то, что в налоговую она придет позже.

За превышения сроков сдачи начисляются штрафы.

В какой последовательности и как заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Всего в форме 23 листа, но обязательно заполняются только два первых с информацией о декларанте и лист с «Разделом 6». Все остальные заполняются по необходимости.

Поэтому декларация может сильно отличаться по составу и количеству листов.

  Лучше при заполнении впервые формы 3-НДФЛ образец заполнения держать перед собой, чтобы избежать ошибок в оформлении.

Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1-6 и листов А, Б, В, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

В разных разделах вносятся данные для отличающихся налоговых ставок. Еще два раздела предназначены для избыточных или недоплаченных сумм налога.

На соответствующих разделам листах вносят данные для расчета базы налогов и рассчитывают суммы налога.

Для примера, последовательность заполнения листов формы 3-НДФЛ для получения налогового вычета при покупке жилого помещения такая:

  • Заполняют данные о налогоплательщике на титульном листе (стр. 1-2);
  • На листе А (стр.5) указывается сумма доходов за календарный год;
  • На лист И (стр.6) вносят расходы на приобретение жилья;
  • Затем переходят в раздел 1 (стр.3) для собственно расчетов по налоговой базе и вычету;
  • В разделе 6 (стр.4) подводят итоги и отображают суммы, рассчитанные ранее.

Источник: http://rieltor-ask.ru/kak-rasschitat-3-ndfl-v-2014-godu-poleznye-sovety/

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов.

Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Как высчитать НДФЛ: формула

Расчет НДФЛ: пример

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов.

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.

О возможных изменениях в значениях ставок НДФЛ читайте в материале: «Ставку НДФЛ опять предлагают поднять»

  1. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале: «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ»

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2016 г. сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления.

ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2016 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За январь 2016 г. подлежит обложению НДФЛ у Свиридовой И. Г. заработная плата.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 * 13% = 7 358 руб.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/raschet_ndfl_podohodnogo_naloga_poryadok_i_formula/

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ

При получении доходов физическими лицами, а также при продаже и приобретении ими имущества или услуг, возникает немало вопросов и нюансов в расчете НДФЛ. Порядок расчёта НДФЛ регулирует 23 глава Налогового Кодекса (далее НК).

Согласно статьи 225 НК налог исчисляется как соответствующая ставке, процентная доля налоговой базы. Основная ставка установлена – 13 процентов (ст. 224 НК). Формула расчёта НДФЛ имеет следующий вид:

Расчет НДФЛ. Пример

Например, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб. (50 000руб.*0,13ставка налога).

Однако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы.

 При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».

Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК).

 Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!

Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов.

 Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов.

 И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:

Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.

В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам.

 Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов).

Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе. Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.

Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет.  Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб.

 (30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере — 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %). Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб.

(360 000*0,13).

Расчет НДФЛ без налогового вычета

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб.

за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.е.

  на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Сотрудник, узнав о своих правах на вычеты, подал в налоговый орган декларацию (3-НДФЛ), где указал фактически полученные доходы в сумме 360 000 руб.

на основании справки 2-НДФЛ и налоговые вычеты в сумме 14 000 руб. К декларации приложил копии подтверждающих документов, т.е.

свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке.

В результате, по декларации налоговая база составила 346 000 руб. (360 000 – 14 000) и соответственно налог составил уже другую сумму в размере – 44 980 руб.

Так как, налог без учета вычетов составлял — 46 800 руб., а теперь, с учётом вычетов, по налоговой декларации, налог составил — 44 980 руб., налоговым органом сумма излишне удержанного налога – 1 820 руб. (46 800 руб. — 44 980 руб.), была возвращена сотруднику.

Расчет налогового вычета по НДФЛ

Об учете в бухгалтерии налоговых вычетов по НДФЛ читайте статью: → «Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры«.

Ндфл индивидуального предпринимателя на осно

Расчет НДФЛ предпринимателей на ОСНО (общая система налогообложения), отличается, тем что в течении года, уплачиваются авансовые платежи, а затем зачитываются.

 То есть общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от определенных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом особенностей, предусмотренных в статье 227 НК.

Документы для возврата подоходного налога в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для получения вычета по НДФЛ для различных практических ситуаций ⇓

Практический видео-урок. «Расчет налоговых вычетов по НДФЛ»

урок от эксперта сайта «Бухгалтерия для чайников», главного бухгалтера Гандевой Н.В. В уроке представлены основные моменты расчета и учета налоговых вычетов по НДФЛ.

эксперт сайта «Бухгалтерский и налоговый учет для чайников» Михаил Петрович Яковлев

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/raschet-ndfl-primer-vychety/

Чем отличается 2 ндфл от 3 ндфл

Для многих людей остается непонятным, что такое 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, в чем их назначение, чем они отличаются и чем схожи, какие документы, зачем и куда нужно подавать.

Для того чтобы грамотно использовать нужные документы в нужном месте и не попасть впросак следует рассмотреть подробно 2 этих документа.

Необходимо знать, что отражено в этих документах, какие расчеты там производятся и для чего они нужны.

2-НДФЛ и ее назначение

Итак, 2-НДФЛ – специальная справка, в которой отражены доходы и налог на доходы физических лиц. Справка установленного образца выдается за календарный год.

Она содержит сведения о работодателе, о работнике, о доходах, облагаемые налогом, а также вычетах, которыми пользуется сотрудник.

2-НДФЛ можно получить у работодателя не позднее 3-х дней после подачи заявки.

2-НДФЛ обязательно должна быть подписана главным бухгалтером или сотрудником, действующим вместо него по доверенности, а также заверена печатью. При увольнении работодатель обязан также выдать сотруднику справку в течение трех дней.

Пример 2 ндфл

Справка 2-НДФЛ может пригодиться в следующих случаях:

  • Подача заявки на банковский кредит, ипотеку, автокредит и т.д.
  • Возмещение по положенным вычетам через ИФНС.
  • Подача документов в ИНФС при продаже имущества.
  • Предоставление в посольства для оформления визы для заграничной поездки.
  • Предоставление справки в органы опеки при усыновлении ребенка.
  • Предоставление 2-НДФЛ судебным приставам в разных случаях.

В 2-НДФЛ не может быть никаких ошибок и исправлений. Бланк справки периодически меняется. Последнее обновление утверждено Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г.

Справка дополнена штрих-кодом, который располагается в левом верхнем углу. ФИО главного бухгалтера должно теперь указываться полностью без сокращений.

Нижняя часть справки тоже немного претерпела небольшие изменения.

3-НДФЛ – это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Грамотно и без ошибок заполнить декларацию и сделать необходимые расчеты может сделать сам налогоплательщик или специальная фирма, оказывающая услуги в этом направлении.

Декларация 3-НДФЛ нужна для ее предоставления в налоговые органы. Заполнив отчетность 3-НДФЛ и приложив необходимый пакет документов, можно получить возмещение по стандартным, социальным и имущественным вычетам.

3-НДФЛ может понадобиться для заявки на кредит, если за займом обращается юрист, занимающийся частной практикой, нотариус, индивидуальный предприниматель и так далее. Для того чтобы кредитная организация приняла декларацию, необходимо предварительно заверить ее в налоговых органах.

https://www.youtube.com/watch?v=Qo7ZCctYBbw

В отличие от справки 2-НФДЛ декларация 3-НДФЛ имеет несколько страниц. Чем больше данных, тем больше будет страниц.

Для возврата какого-либо налога из ИНФС необходимо к декларации 3-НДФЛ обязательно приложить справку 2-НДФЛ, в которой будет указаны доходы и налог, который заплачен налоговым агентом.

В 3-НДФЛ рассчитываются указываются следующие сведения:

  • ФИО, адрес налогоплательщика, паспортные данные, ИНН.
  • Доходы от всех работодателей.
  • Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности или другой частной практики.
  • Расчет налоговой базы и суммы рассчитанного налога.
  • Расчет налога, который подлежит возврату или уплате в бюджет.
  • Доходы, которые не подлежат налогообложению, которые получены от сельскохозяйственных товаропроизводителей.
  • Доходы в виде стоимости призов, выигрышей и подарков.
  • Суммы, которые освобождены от налогообложения.
  • Расчет стандартного, социального, имущественного вычета.
  • Сумма налогов от продажи имущества.
  • Расчет профессиональных вычетов.

Основные сходства и различия документов

Получается, что справка 2-НДФЛ только подтверждает информацию о доходах и налоге у конкретного работодателя, то декларация 3-НДФЛ – это отчетность налогоплательщика о всех полученных доходах и рассчитанном налоге. Из отчетности следуют обязательства по уплате или возможному возврату переплаченного налога.

Справку 2-НДФЛ можно взять у работодателя в любое время. Декларация 3-НДФЛ заполняется только за целый календарный год.

В случае получения дохода от продажи имущества необходимо сдать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатить налог.

Для возврата уплаченного налога декларацию можно подавать в любое время, но только за прошлый год.

Источник: http://vchemraznica.ru/chem-otlichaetsya-2-ndfl-ot-3-ndfl/

Как рассчитать НДФЛ из суммы зарплаты и другие виды этого налога

Россия входит в число стран, в которых НДФЛ выступает одним из главных источников пополнения бюджета. Его доля в полученных государством доходах напрямую зависит от уровня экономического развития страны и благосостояния ее населения.

НДФЛ справедливо считается наиболее распространенным и в то же время сложным налогом. В России он был введен с 1992 года, и сегодня каждое физическое лицо обязано уплачивать его с получаемых доходов.

Что это за налог, сфера его применения

Налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ, относится к сборам, которые должен оплачивать каждый человек. Его характерной особенностью является привязка к доходам, получаемым физическим лицом.

Причем в данном контексте под физическими лицами нужно понимать любого мужчину, женщину или даже ребенка, получивших доход, который можно обложить налогом.

Гражданство налогоплательщика не имеет значения, поскольку обязанность уплатить сбор распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов.

Объектом налогообложения выступает доход, полученный физическим лицом, в том числе предпринимателем, на протяжении года.

Закон определяет его как выгоду экономического характера, размер которой можно оценить, а ее саму получить в денежной или иной имущественной форме.

К ней относятся следующие виды прибыли:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные с аренды, продажи или обмена недвижимости;
  • разнообразные выплаты в форме страховки, дивидендов и процентов;
  • доходы, полученные от различных операций с ценными бумагами, долями в уставном фонде предприятий;
  • пенсии и другие социальные выплаты;
  • вознаграждение за выполненную работу;
  • другие виды доходов.

Нужно отметить, что налоговые резиденты обязаны уплачивать сбор со всех доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами. В то время как у лиц, не являющихся налоговыми резидентами, обязанность уплаты возникает только в отношении доходов, полученных в РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=xB0ugnUGcr0

Также существует ряд выплат, получение которых не тянет возникновения обязанности по уплате налога. К ним относят:

  • пособия от государства, за исключением выплат, получаемых в связи с временной нетрудоспособностью;
  • трудовые пенсии, социальные и компенсационные выплаты;
  • алименты;
  • гранты, полученные от организаций, список которых утвержден правительством РФ;
  • премиальные выплаты за выдающиеся достижения;
  • материальная помощь, выплачиваемая в чрезвычайных ситуациях, к примеру, стихийного бедствия, смерти бывшего сотрудника, выплата пострадавшим от теракта;
  • благотворительная помощь;
  • компенсация затрат на санаторно-курортное лечение;
  • стипендии;
  • зарплата в валюте, получаемая сотрудниками государственных организаций, которые направлены за рубеж;
  • доходы, полученные в результате реализации фермерскими хозяйствами своей продукции на протяжении первых пяти лет после их регистрации;
  • прибыль от реализации плодов, ягод, грибов, а также мяса и меха животных, полученных в процессе охоты;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, которое находилось в собственности физического лица не менее трех лет;
  • прибыль, полученная в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений во всех сферах искусства и изобретателей;
  • подарки, за исключением объектов недвижимости, автомобилей, акций или паев. Но если стороны договора дарения отнесены к категории близких родственников или считаются членами семьи, то подарки в любом случае не подлежат налогообложению;
  • призы за победу в спортивных или шахматных соревнованиях, конкурсах;
  • плата за обучения в российских заведениях;
  • денежные средства, потраченные предприятиями или ИП на покупку инвалидам инструментов реабилитации и профилактики;
  • вознаграждение за передачу государству клада;
  • помощь от некоммерческих структур детям-сиротам и малообеспеченным;
  • материальная помощь от работодателей и т. д.

Расчет сбора с заработной платы

Закон возлагает на предприятия обязанность рассчитать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников и перечислить его государству. Причем начисленный сбор не выдается работнику, а удерживается работодателем для перечисления в соответствующий бюджет.

Для расчета подоходного налога необходимо начислить работнику зарплату с учетом всех доплат, на получение которых он может претендовать. Далее необходимо выяснить, имеются ли в структуре заработка доходы, на которые налог не начисляется.

Также нужно определить статус работника, чтобы правильно применить соответствующую ставку налогообложения. Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составляет 13 процентов, а для нерезидентов – тридцать.

Формула расчета для резидентов выглядит следующим образом:

  • Начисленный заработок за минусом вычетов, которые не облагаются налогом, умножить на 13%

Порядок расчета для нерезидентов практически аналогичный, но в этом случае нужно иметь ввиду, что им не предоставляется никаких налоговых льгот. Поэтому вне зависимости от характера полученной прибыли сбором облагается начисленный заработок в целом.

Налогообложение отпускных производится в момент их выплаты, причем сбор должен быть начислен на всю сумму полученных денежных средств.

Многие руководители ошибочно полагают, что удержание налога с них следует проводить по аналогии с зарплатой, двумя выплатами.

При этом они не учитывают, что денежные средства на отпуск не включаются в состав заработка, их начисление и выплата происходит одномоментно, в последний рабочий день перед отпуском.

Тогда как трудовое законодательство четко предусматривает, что выплата месячного заработка осуществляется двумя платежами.

Поскольку отпускные предоставляются сотруднику единовременно, независимо от длительности отдыха, то для начисления налога двумя или больше платежами нет никаких правовых оснований. Расчет сбора с отпускных проводится по одному из вариантов, приведенных выше.

Если первому или второму ребенку физического лица еще не исполнилось восемнадцати лет, то ему предоставляется налоговый вычет в размере 1 400 рублей. При этом сумма его доходов не должна превышать 350 000 рублей.

Если же получаемый заработок превышает эту цифру, то работник автоматически утрачивает право на получение вычета. При воспитании трех и больше детей работающему родителю предоставляется упрощение в размере 3 000 рублей.

Процесс расчета в программе 1С Камин можно посмотреть на следующем видео:

Оформление справки 2-НДФЛ

Каждая организация до первого апреля должна предоставить в соответствующий налоговый орган справку о доходах, начисленных ее сотрудникам по форме 2-НДФЛ.

Справка считается основным документом, который подтверждает размер полученной физическим лицом прибыли.

Она широко используется для оформления кредитов и налоговых вычетов в связи с оплатой учебы, приобретением недвижимости и т. д.

Форма 2-НДФЛ подается не только на сотрудников, но и на других физических лиц, которым предприятие производило выплаты в налоговом периоде. Учету подлежат доходы, полученные в денежной или натуральной форме, в том числе подарки.

Если получаемая работником зарплата облагалась налогом по разным ставкам, то предприятие должно подать соответствующее количество справок.

Раздельная отчетность оформляется и в том случае, если сотрудник работал в филиалах компании, находящихся в разных регионах.

В ряде случаев форма вообще не оформляется. В первую очередь это касается ситуаций, когда произведенные работнику начисления не подлежат налогообложению, к примеру, выплаты по беременности, алименты и т. д.

Материальная помощь или подарок сотруднику, если их стоимость на протяжении года не превысит четырех тысяч, также не облагается НДФЛ.

В некоторых случаях физическое лицо должно самостоятельно произвести расчет налога и подготовить соответствующую справку.

Речь идет о получении выигрыша от участия в лотерее, дохода от продажи имущества или произведении выплат в пользу частного предпринимателя.

Что касается начисления работнику отпускных, а также получение им премий, дивидендов и выплат иного характера, то их учет по общему правилу производится в том периоде, в котором они реально были выплачены.

То есть, если отпускные выданы в декабре 2014 года, то они должны включаться в доходы, полученные за соответствующий год.

Но если расчет был произведен в декабре, а реальная их выплата произошла в январе, то выплаченные суммы должны учитываться как прибыль за 2015 год.

Расчет 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ подается индивидуальными предпринимателями, выбравшими общую систему налогообложения, а также лицами, которые помимо зарплаты на основной работе получают дополнительный доход. Кроме того, к числу лиц, обязанных заполнить форму, относятся следующие категории налогоплательщиков:

  • которые получили доход от продажи личного имущества;
  • при оказании услуг на основании гражданско-правовых договоров, если контрагент налогоплательщика не является налоговым агентом;
  • если прибыль была получена, но налоговый агент не удержал с нее налог.

Также физические лица, которые претендуют на получение налоговых вычетов, подают данную декларацию. Причем налогоплательщики несут ответственность за полноту и достоверность внесенных в нее данных.

И если впоследствии будет обнаружена ошибка, в результате которой налогоплательщик выполнил свои обязательства не в полной мере, то он должен будет дополнительным платежом погасить долг, а также оплатить начисленные ему штрафы и пеню.

Декларация подается в налоговый орган по месту проживания физического лица ежегодно не позднее 30 апреля. В настоящее время разработана новая форма в бумажном и электронном варианте, а также предоставлены рекомендации относительно ее заполнения.

Расчет пени

Налогоплательщику, который своевременно не выполнил своих обязательств по уплате НДФЛ, начисляется пеня за каждый день просрочки. Период начисления начинается на следующий день после окончательной даты расчета и определяется в календарных днях.

Сумма напрямую зависит от ставки рефинансирования Центробанка. Это связано с тем, что размер ее процентной ставки определяется как одна трехсотая от ставки рефинансирования. Соответственно, с ее увеличением возрастает процентная ставка по пени, а значит и ее размер.

Формула расчета выглядит таким образом:

  • Пеня = сумма неуплаченного налога * количество календарных дней просрочки * ставка рефинансирования Центробанка / 100 * 1/300.

Расчет не составляет особого труда, если за время начисления ставка рефинансирования ни разу не изменилась. В противном случае пеню придется рассчитывать за каждый период отдельно, а потом суммировать промежуточные результаты для определения ее окончательного размера.

Действующее законодательство предусматривает целый ряд штрафных санкций за другие нарушения налогового законодательства:

  • Если декларация была подана с опозданием, то виновное лицо должно уплатить штраф в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не может быть меньше тысячи рублей и больше тридцати процентов от общей суммы налога.
  • Если же декларация подана своевременно, но с нарушением установленного порядка, то налогоплательщик должен заплатить штраф в размере двухсот рублей.
  • В том случае, если в результате отсутствия первичных бухгалтерских документов или неправильного ведения учета была занижена налоговая база, взысканию подлежит штраф в размере двадцати процентов от суммы налога, который не был заплачен. Но в любом случае его размер не может быть меньше сорока тысяч рублей.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/kak-rasschitat-ndfl.html

Облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ

Если физическим лицом подаются сведения не с целью информирования государственных органов о доходе, а для возврата ранее оплаченных налогом путем вычета, необходимо включить в состав декларации лист А, в котором отмечена сумма дохода, подлежащая налогообложению.

Какая сумма должна быть указана?

Облагаемая налоговыми выплатами сумма – величина, представляющая собой разницу между полученной доходной величиной за период налогообложения, суммой, на которую произошло уменьшение налоговой базы. При декларировании доходов физическим лицом (дохода от аренды собственности) облагаемая сумма равна величине, которая получена за год сдачи имущества. Это отражается по строке 070 на листе «А». Если же произошло полное удержание НДФЛ с доходов физического лица, то сдается 3 НДФЛ для удержания вычета. В этом случае показатель облагаемой суммы составляет меньшую величину, нежели полученный доход.

В каких единицах указывается общая сумма?

Актуально указание денежной величины в рублях и копейках без необходимости точного округления.

У многих плательщиков налогов заполнение декларации в электронной форме не вызывает серьезных проблем.

Для людей, решивших воспользоваться этой возможностью впервые, существует определенный перечень действий, которым нужно следовать во избежание проблем и трудностей.

Пример из практики

Расходы на обучение ребенка в 2016 году составили 12 000 рублей, и родитель рассчитывает на получение социального вычета. Нужно узнать, каким образом осуществляется правильное заполнение декларации, и как происходит исчисление суммы вычета по налогу.

Особенности предоставления документов

Для заполнения декларации в рамках рассматриваемой формы специалисты службы советуют использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая может быть бесплатно скачана на сайте ФНС. Для этого необходимо проделать несколько действий.

  • Посетить сайт управления НС и найти необходимый раздел, после чего программа начинает устанавливаться;
  • происходит заполнение формы, начинать необходимо с раздела «Задание условий»;
  • пользователь должен заняться выбором вида декларации, в нашем случае это форма 3 НДФЛ, затем прописывается номер инспекции, ведущей учет вашей деятельности, ставится соответствующий код;
  • на этом этапе осуществляется выбор признака налогоплательщика, а далее следует графа с доходами «Суммы, учитываемые справками о доходах ФЛ по договорам»;
  • на следующем этапе стартует заполнение раздела с данными о декларанте, то есть о лице, подающем документ: нужно заполнить паспортные данные, личные сведения;
  • открывается раздел «доходы в РФ», выбираем ставку в 13%, затем в источниках выплат необходимо выбрать соответствующие значения.

Далее заполнение осуществляется по общему порядку, в принципе, с внесением остальных сведений не должно возникнуть проблем. Грамотный подход к выполнению этих действий позволит избежать проблем и своевременно подавать все сведения.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/oblagaemaya-summa-dohoda-v-3-ndfl.html

Декларация 3-НДФЛ и ипотека

Одним из способов вернуть часть средств, вложенных в ипотечное жилье, является оформление налогового вычета. Таким правом может воспользоваться каждый официально работающий гражданин, который делает отчисления в Пенсионный фонд.

Грамотное заполнение формы 3-НДФЛ, правильный список сопровождающих документов и их копий гарантирует вам своевременную выплату положенных денег – тех, что вы уплатили с зарплаты в качестве налога и которые должны быть возмещены вам за приобретение новой квартиры по договору ипотечного кредитования и по уплаченным процентам.

Подготовка к заполнению декларации

Перед заполнением самой декларации следует подготовить документы, данные из которых понадобятся при работе с формой 3-НДФЛ.

В зависимости от жизненных ситуаций и условий ипотечного договора, их список немного различается, но в большинстве случаев необходимо приготовить личные документы заявителя и документы на приобретенное в ипотеку жилье.

Личные документы заявителя

  • паспорт;
  • справка 2-НДФЛ (её следует заказать на работе заранее, с основного и всех других мест работы заявителя);
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Документы на приобретение квартиры

  • свидетельство о государственной регистрации права собственности на купленное ипотечное жилье;
  • договор купли-продажи жилой площади или же договор долевого участия;
  • квитанции (если перевод денежных средств осуществлялся через банк) или расписки (в случае оплаты квартиры наличными) о перечислении денежных средств за приобретенное жилье продавцу;
  • кредитный договор между вами (и созаемщиками, при их наличии) и банком;
  • индивидуальный график погашения задолженности по ипотечному кредиту – выдаётся в банке;
  • банковская выписка по счету об оплате кредита согласно графику;
  • банковская справка об уплаченных за истекший год процентах.

Дополнительные документы

  • свидетельство о рождении ребенка/детей (при получении вычета за несовершеннолетних детей);
  • свидетельство о браке при получении вычета за второго супруга;
  • заявление о распределении вычета – если сумма к вычету поделена между супругами;
  • пенсионное удостоверение (необходимо в ситуации, когда заявителем является пенсионер, ведь в этом случае он имеет право вернуть налог за три последних года перед выходом на пенсию);
  • сертификат на материнский капитал (если первоначальный взнос или часть ипотеки были погашены с использованием капитала).

Расчёт суммы возврата

Как рассчитать сумму, положенную вам к возврату

За всеми гражданами законом закреплена возможность оформить налоговый вычет за жилье, которое куплено ими в собственность, и проценты, уплаченные по ипотечному договору (до 3 млн. уплаченных процентов).

Это значит, что за квартиру, приобретенную в собственность по договору ипотечного кредитования, заявитель может требовать 13% от суммы сделки (но: не более, чем от 2 млн.

его стоимости) и суммы внесенных платежей по процентам (но: не более, чем от 3 млн. уплаченных в счет процентов рублей).

Максимально возможный вычет составляет, судя по приведенным выше данным, 260 и 390 тыс. соответственно. Однако точная сумма зависит от конкретных значений стоимости квартиры и уплаченных процентов.

  • по стоимости квартиры. Например, Иван Петрович купил квартиру стоимостью 1 млн. руб. Из этих денег он внес в качестве первоначального взноса 300 тыс., остальные 700 тыс. – оформил в виде ипотечного кредита сроком на 10 лет. Значит, он имеет право получить вычет в размере 130 тыс. руб. – причем не через 10 лет, когда погасит свою задолженность, а уже в следующий после покупки квартиры год. В будущем он сможет еще раз воспользоваться своим правом и получить вычет с оставшегося миллиона рублей в случае покупки новой жилплощади.
  • по уплаченным процентам. Например, Иван Петрович за первый год пользования ипотечным кредитом уплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб. Это означает, что возврат налога по процентам может быть осуществлен в размере 13 тыс. руб. Каждый последующий год Иван Петрович также может получать вычет за фактически уплаченные им проценты по кредиту.

Осложненные ситуации

  1. Материнский капитал.  Закон говорит, что если часть ипотечного кредита была погашена средствами материнского капитала, то эта сумма должна быть вычтена из учета средств, за которые положен налоговый вычет.

    Объясняется это очень просто: вы не уплачивали налог с материнского капитала, поэтому и право на его возврат не возникло.

  2. Если заявитель – пенсионер.

     Если пенсионер продолжает работать и производить отчисления в Пенсионный фонд, то все возмещение происходит в штатном порядке, исходя из данных его справки 2-НДФЛ.

    Если заявитель уже на пенсии и не работает, то он может получить вычет с трех последних лет своей рабочей деятельности. Для этого нужно заказать соответствующие справки 2-НДФЛ на месте последней работы.

Инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ

Теперь, зная основные обстоятельства своей покупки и вооружившись всеми необходимыми документами, можно приступить к заполнению формы 3-НДФЛ.

СОВЕТ: Заполнить 3-НДФЛ можно прямо в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого не обязательно идти в районную налоговую инспекцию и получать пароль. Можно зайти в кабинет, используя свои учетные данные портала Госуслуги.

Если вы заполняете бумажную форму, то скачать бланк можно на официальном сайте ФНС. По ссылке ниже можно ознакомиться с формой бланка и образцами по её заполнению.

На примере бумажного бланка рассмотрим заполнение формы в случае возврата при покупке жилья в ипотеку. Заполнять ее будем не по порядку страниц для удобства проверки внесенных данных.

стр. 001

Титульный лист декларации. Содержит данные о заявителе, ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, ИНН, почтовый адрес, номер телефона. Дату заполнения декларации не проставляйте – это нужно будет сделать при ее подаче.

Лист А

Это информация о вашем работодателе. Все нужные данные находятся в форме 2-НДФЛ, просто внимательно заполните их в правильном порядке (пункты 1.1, 1.3, 1.2, 5.1-5.4 из формы 2-НДФЛ). Налоговая ставка, указанная в поле 010 должна быть равна 13%.

Если у вас несколько работодателей, данные по ним также необходимо указать в этом разделе.

Лист Ж-1

Пункт 1 содержит данные о вашем помесячном доходе, все данные необходимо брать из справки 2-НДФЛ, которая также содержит помесячное распределение доходов.

Обратите внимание, что доход за каждый месяц нужно вводить с возрастающим промежуточным значением суммы. То есть, если в январе и феврале ваша зарплата составила 20 тыс.

, то в строчке январь должно быть 20 000, в строчке февраль – 40 000 (20 000+20 000) и так далее. В строчке 120 таким образом получится итоговая сумма дохода за весь год.

Нужно также указать количество месяцев, в которые ваш доход не превышал 40 тыс. руб. (п. 1.2) и 28 тыс. руб. (п.1.3). Пункт 2 этого листа включает полученные работником стандартные налоговые вычеты на ребенка, если он положен заявителю.

Заполненный лист Ж-1 с суммарным годовым доходом 840 тыс. руб. и стандартным вычетом на ребенка в размере 23,2 тыс. руб. можно посмотреть в прикреплённых выше документах.

Лист Д1

Самый главный в нашей заявке – он посвящен характеристике приобретенного жилья.

Указав вид жилого объекта и его полный почтовый адрес, заполните вид собственности (индивидуальная, долевая, общая, собственность ребенка). В пункте 1.

7 требуется написать дату получения свидетельства о праве собственности.

Пункт 1.11 листа Д1 – сумма ваших расходов на покупку квартиры (включая сумму ипотечного кредита, минус материнский капитал, задействованный в погашении части долга). Чтобы одновременно с имущественным вычетом оформить и вычет на проценты, укажите потраченную на них сумм в п.

1.13. Пункт 2.7 равен п. 080 из листа А, в п. 2.8. вы указываете, какая сумма доходов будет использована для подсчета вычета в этом году (сумма должна быть меньше или равна размеру налоговой базы). П. 2.10 – для остатка имущественного вычета, переходящего на следующий год.

Раздел 1

Сюда вносятся данные, касающиеся полученных сумм налога, который был внесен в бюджет государства (из 2-НДФЛ – сумма налога) и подлежит выдаче.

Код по ОКТМО можно посмотреть в форме 2-НДФЛ у вашего работодателя. В поле 020 (код бюджетной классификации) следует написать 18210102010011000110.

Проверить подсчеты можно при помощи ипотечного калькулятора.

Раздел 2

Общая сводная характеристика ваших доходов и исчисленной налоговой базы. У каждого пункта есть специальные пояснения по поводу того, из каких пунктов каких листов декларации внести сюда показатели.

СОВЕТ: Заполняя форму в бумажном варианте, используйте карандаш. Лишь проверив все суммы, внесите данные ручкой.

На этом самая сложная часть получения вычета от государства закончена. Осталось сложить листы по порядку, как в скачанной вами форме (титул, раздел 1, раздел 2, листы А, Д1, Ж1) и пронумеровать их.

Также обязательно приложить копии документов, список которых указан в начале статьи.

Не обязательно нотариально заверять копии: достаточно на каждом листе копии написать: «Копия верна», поставить ваши ФИО и подпись.

К заполненной декларации и копиям документов следует приложить заявление на получение вычета. Образец заявления на получение вычета можно скачать по ссылке с прикреплёнными документами выше.

  1. Лично: в этом случае специалист на месте проверит вашу налоговую декларацию и в случае обнаружения ошибок в ее заполнении укажет на них. Можно исправить данные прямо в налоговой инспекции. Для этого возьмите с собой несколько чистых незаполненных форм. К минусам личного посещения налоговой относятся неизбежные очереди и неудобство корректировки данных сразу на месте.
  2. Почтой: в этом случае отправьте документы ценным письмом. Адрес районной налоговой можно узнать на сайте ФНС. При подаче декларации почтой датой подачи будет являться день отправки.
  3. Онлайн: самый удобный и быстрый способ сформировать и отправить пакет документов для получения имущественного вычета по покупке жилья с использованием ипотечного займа. При этом можно не предоставлять ни бумажную версию 3-НДФЛ (заполняется она прямо в личном кабинете налогоплательщика), ни оригиналы самих документов (требуются черно-белые электронные копии общим весом не более 20 мб).

Что дальше?

В течение трех календарных месяцев после подачи документов, заявления и декларации проходит камеральная проверка поступивших данных.

Не забудьте указать номер вашего сотового телефона в титульном листе формы 3-НДФЛ, т. к. сотрудники налоговой в это время могут в любой момент обратиться к вам за уточняющей информацией.

Возможно, придется съездить и лично привезти им какие-то документы, даже не указанные в списках необходимых.

После принятия положительного решения о возврате вычета, искомая сумма уходит в Казначейство, которое через месяц переведет деньги на счет, указанный в вашем заявлении о вычете.

СОВЕТ: Заполняя форму 3-НДФЛ в последующие годы для получения следующих частей положенного вычета, вы можете больше не прикладывать копии документов о приобретении квартиры, нужны будут только свежие банковские справки о сумме уплаченных процентов.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/v-sluchae-ipoteki.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.