8 (499) 938-71-68

Кто может использовать единую упрощенную налоговую декларацию — что это такое и образец заполнения

Содержание

Единая упрощенная налоговая декларация

Кто может использовать единую упрощенную налоговую декларацию —  что это такое и образец заполнения

Все налогоплательщики обязаны отчитываться перед налоговой службой, при этом не важно – ведется деятельность или нет. Отличие лишь в том, что при отсутствии деятельности сдаются нулевые декларации в отношении каждого налога.

При соблюдении определенных условий можно заменить их единой упрощенной декларацией (единая упрощенная налоговая декларация). Тем не менее, стоит отметить, что далеко не всегда есть возможность воспользоваться упрощенной декларацией.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию

Отчитаться с помощью единого бланка могут как ИП, так и организации в случае соответствия требованиям, прописанным во втором приложении приказа №62н от 10.07.07:

  1. Отсутствие операций, связанных с перемещением денежных сумм по кассе или банковским счетам;
  2. Отсутствие объекта налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых компания зарегистрирована как плательщик.

Эти два условия должны выполнять одновременно, что не всегда выполняется.

Иногда деятельность фактически не ведется – продаж нет, услуги не оказываются, деньги поставщикам не перечисляются, от клиентов не поступают, тем не менее, заполнять упрощенную единую декларацию нельзя по причине совершения иных операций, связанных с учетом обязательных расходов. Например, выплачивается зарплата директору или перечисляется арендная плата за помещение, оплачивается электроэнергия, связь, обслуживание счета в банке и иные траты. То есть происходит определенное движение сумм по денежным счетам, что нарушает первое условия подачи упрощенного бланка отчета.

Необходимо внимательно проанализировать операции, производимые в периоде, за который требуется отчитаться.

Только при полной уверенности можно подавать единую декларацию, так как при ошибке налоговая заставит повторно подать нулевую отчетность и при этом начислит штраф к уплате за несвоевременность ее подачи.

Как правило, возможность подать единый отчет возникает у вновь  зарегистрированных компаний, которые не успели открыть счет, обзавестись офисом или производственным помещением, не имеют транспортных средств и нежилого имущества. Юридические лица подают отчет по тому адресу, который указан в его учредительных документах.

Единая упрощенная налоговая декларация для ип

Граждане, зарегистрированные как ИП, часто не ведут деятельность по какой-либо причине, при этом забывают своевременно закрыть предпринимательство индивидуального характера.

ИП могут не иметь работников, офиса, налогооблагаемого имущества, они не обязаны содержать директора, поэтому, в случае отсутствия движений, могут не заполнять отдельные декларации по каждому виду налога, а сформировать единый документ, в котором будут приведены сведения по всем тем налогом, в отношении которых ИП является плательщиком.

Единую декларацию в упрощенном виде следует подать в налоговую по тому адресу, где проживает ИП. Если ИП работает на УСН, то отчитываться по данному налогу в едином отчете нужно только за год, в ежеквартальных декларациях указывать налог УСН не нужно.

Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации

Рассматриваемый бланк подлежит предоставлению в налоговый орган по завершении следующих периодов:

  • Первый квартал;
  • Полугодие;
  • Девять месяцев;
  • Год.

Установлен срок – до 20-го числа включительно того месяца, который идет за отчетным периодом. Несвоевременная подача декларации является поводом для уплаты штрафа. Минимальный его размер 1000 руб.

Особенности заполнения декларации

Процедура формирования упрощенной единой декларации прописана в Приказе №62н.

Этот же законодательный документ Минфина РФ утверждает актуальный бланк декларации.

Так как форма утверждена еще в 2007 году, то дается оговорка, что до утверждения нового бланка в поле «ОКАТО» нужно прописывать ОКТМО компании.

По тем налогам, которые компания отражает в декларации, не должно быть объекта налогообложения. Кроме того, не должны проводиться никакие суммы через счета или кассу налогоплательщика в том периоде, за который предоставляется отчет.

Правила оформления:

  • Заполнение можно произвести вручную ручкой черного или синего оттенка, можно заполнить в электронном виде и после распечатать;
  • Исправления допускаются – некорректные данные зачеркиваются одной чертой, рядом пишутся верные сведения, в подтверждение уместности исправления ставится текущая дата и подпись;
  • Нельзя применять корректоры и схожие вещества для редактирования показателей;
  • Каждая страница должна содержать ИНН и, при наличии, КПП (исключением являются физ.лица, не являющиеся ИП, которые могут вместо ИНН заполнить свои реквизиты на втором листе упрощенной декларации);
  • Не нужно заполнять подраздел на первой странице, предназначенный для оформления налоговым специалистом.

Заполнение первой страницы бланка:

Наименование поля Заполняемые сведения
ИНН Номер, присваиваемый налогоплательщику при постановке на учет в налоговой.Организации вписывают 10 цифр, при этом в первых двух ставятся нули. ИП вписывают 10 цифр. Физ.лица без образования ИП заполняют поле по желанию.
КПП Вносится только юридическими лицами.
Вид документа Может принимать два значения:

  • 1 – первичная подача упрощенной декларации, во второй клетке ставится прочерк;
  • 3 – подача исправленного документа, во второй клетке ставится порядковый № редактирования.
Отчетный год Тот год, за который формируется упрощенная декларация.
Налоговый орган Наименование отделения ФНС и соответствующий код.
Налогоплательщик Название компании в соответствии с учредительной документацией либо ФИО физ.лица.
ОКАТО Вносится ОКТМО, поле заполняется с левой клетки, если остаются пустые клетки в конце поля, то в них ставятся нули.
ОКВЭД Данные о виде деятельности по соответствующему классификатору.
Налоги Список тех налогов, по которым компания отчитывается перед налоговой, последовательность перечисления налогов определяется их очередностью в НК РФ:

  • 1 – наименование налога;
  • 2 — № соответствующей главы НК РФ, прописывающей порядок взаимодействия с указанным налогом;
  • 3 – периоды, по результатам которых отчитывается компания по указанному виду налога (если ежеквартально, то ставится «3», если по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года – то ставится число, соответствующее количеству месяцев в периоде («3» для квартала, «6» для полугодия, «9» для 9 месяцев, «0» для года);
  • 4 – номер квартала заполняется, если в графе 3 стоит «3» (если отчетный и налоговый период по налогу квартал: для первого ставится «01», для второго – «02», для третьего – «03», для четвертого – «04»).
Телефон Телефонный номер для связи с налогоплательщиком
Достоверность подтверждаю Заполнение:

  • Для юр.лиц — ФИО руководителя, его подпись, печать и дата;
  • Для физ.лиц – ФИО гражданина, подпись и дата;
  • Для представителей – его наименование или ФИО, подпись, дата, а также реквизиты документа, дающего право представлять интересы налогоплательщика.

Заполнение второй страницы декларации

Второй лист подлежит оформлению только при формировании единой декларации физическим лицом, не зарегистрированным как ИП. Причем заполнять сведения о гражданине нужно только при отсутствии ИНН в верхней части бланка.

Для внесения данных о налогоплательщике используются сведения из паспорта физического лица, свидетельства о рождении, документа о месте жительства:

  • ФИО полностью;
  • Дата и место рождения из паспорта или свидетельств о рождении;
  • Название страны, гражданином которой является налогоплательщик, и соответствующий код по ОКСМ. Если гражданства нет, то пишется формулировка «лицо без гражданства»;
  • Наименование документа, удостоверяющего личность, его реквизиты и соответствующий код из приложения к порядку заполнения декларации (например, 03 – свидетельство о рождении, 10 – иностранный паспорт, 21 – российский паспорт);
  • Место жительства – должно подтверждаться пропиской в паспорте или иным документом (место пребывания для лиц, у которых нет места жительства в РФ, заполняется также на основании документа), код субъекта РФ берется из второго приложения к порядку заполнения декларации;
  • Подпись физического лица или его представителя с указанием даты формирования упрощенной декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация образец и бланк

Актуальный бланк утвержден приказом №62н – его первое приложение. Код налоговой упрощенной декларации (КНД)  – 1151085. Образец заполнения представлен на рисунке.

Единая упрощенная налоговая декларация. Образец заполнения первой страницы

Единая упрощенная налоговая декларация. Скачать образец и бланк

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya/

Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2015 подается и заполняется налогоплательщиками в случае отсутствия деятельности  за определенный налоговый период, одним из удобств подачи является то, что можно в одном документе объединить несколько налогов, к тому же он весьма прост к заполнению и форма содержит всего 2 листа. Рассмотрим, кто подает такую отчетность, по каким налогам, а также рассмотрим ситуацию, если отчетность была отправлена по ошибке. В конце статьи можно скачать бланк декларации по форме КНД 1151085.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация может быть предоставлена лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному либо же по нескольким видам налогам, при совершении следующих условий:

  • При отсутствии операций и движения по ним денежных средств на расчетных счетах и в кассе налогоплательщика.
  • Отсутствует реализация товаров (работ услуг), в результате которых возникает объект налогообложения по данным налогам.

При выполнении этих условий можно сказать, что по факту деятельность не ведется.

Подавать единую декларацию можно по следующим налогам:

  • Налог на прибыль, уплачиваемый организациями.
  • НДФЛ (только для ИП).
  • НДС.

Согласно письма Министерства финансов РФ, №АС-4-3/12847 от 08.08.2011, подавать единую декларацию можно и по УСН.

Сроки подачи единой декларации и куда подается

Единая упрощенная налоговая декларация при отсутствии деятельности подается по истечению отчетного периода (квартала, полугодия 9 месяцев, по истечению года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным.

Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию:

  • Для индивидуальных предпринимателей – по месту прописки (регистрации).
  • Для организаций – по месту нахождения, указанному в учредительных документах.

Каким способом подать в ИФНС единую декларацию в 2015-2016 году

На сегодня есть три варианта подачи данной отчетности:

  1. На бумажном носителе, для этого необходимо предоставить его в ИНФС либо лично, либо через представителя. Следует подготовить 2 экземпляра – 1 экземпляр для налоговой, а второй с отметкой о принятии оставить себе – понадобиться для подтверждения факта сдачи.
  2. С помощью почты России, ценным письмом с описью вложения и желательно с объявленной стоимость. Дата принятия конверта сотрудниками почты будет считаться датой сдачи в налоговую инспекцию.
  3. При помощи сервисов электронной сдачи документов через интернет, по договору Электронного Документооборота.

Внимание! При подаче декларации через представителя (доверенного лица) потребуется оформленная от вас доверенность.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации образец

Документ состоит из двух листов:

  • Титульный лист.
  • Лист, содержащий сведения о налогоплательщике.

Что необходимо знать при заполнении декларации:

  • Декларация должна заполняться перьевой или шариковой ручкой, чернилами синего или черного цвета либо ее можно распечатать на принтере или на пишущей машинке.
  • Если в документе допущена ошибка, то исправление корректором или подчистка не допускается.
  • Для исправления ошибки производится в следующем порядке: неверное значение зачеркивается, вносится новое и после этого необходимо рядом поставить дату вносимого изменения и заверяющую подпись лица, которое будет подписывать декларацию.
  • На каждом листе  верхней части необходимо записать ИНН и при наличии КПП организации (ИП). Если ИНН содержит 10 знаков, то в первых двух ячейках проставляются нули.

Образец заполнения первого (титульного) листа

При заполнении графы вид документа проставляются следующие значения:

  • В случае подачи первичного отчета в первой ячейке проставляется «1», соседняя клетка остается пустой
  • При подаче в налоговую корректирующей декларации, по которой вносится исправление в ранее поданный отчет в левом квадрате проставляется цифра «3», а в правом номер корректировки, скажем, «1»,» 2″ и т.д. так для первого корректирующего отчета указывается 3/1

Далее необходимо указать следующие данные:

  • Отчетный период, за который предоставляется отчетность.
  • Полное наименование ФНС, куда предоставляются данные, его код, состоит из 4х цифр, например, ИФНС №66 в г.Москве — 7766.
  • Полное наименование организации (Индивидуального предпринимателя) в соответствии с регистрационными документами, без сокращения.
  • Далее в графе ОКАТО необходимо записывать код ОКТМО, согласно изменениям с 1 января 2014 года. Записывать начинаем сначала, если до конца поля еще есть не заполненные ячейки проставляем нули.
  • В поле ОКВЭД указывается четырехзначный номер кода, который указан в регистрационных документах, как основной вид деятельности.

После необходимо указать информацию о нулевых налогах:

  • Указывается название налога.
  • Далее указывается глава налогового кодекса, соответствующая указанному налогу, при этом налоги нужно указываться в соответствии с очередностью глав НК. Например, Сначала указывается НДС, 21 глава, а после Налог на прибыль, 25 глава НК.
  • Далее необходимо указать тот налоговый период по соответствующему налогу, за который предоставляются данные. При предоставлении за квартал указывается цифра «03», при сдаче за полугодие — «06», за девять месяцев — ставится «09» и при отчетности за год — «0». Номера кварталов записываются по их номерам — «01» первый, «02»,»03″ и за четвертый — «04».

Если отчетным периодом является квартал (6 или 9 месяцев), а налоговый период — календарный год, в этом случае в графе 3 указывается соответствующий период, а графа 4 остается не заполненной.

Ниже указывается контактный телефон налогоплательщика, количество страниц декларации, а также количество подтверждающих документов, если таковые подаются вместе с декларацией.

В конце заполняется данные о лице, подтверждающем отчет, в случае руководителя — полностью ФИО, проставляется его подпись и дата утверждения, проставляется печать (если налогоплательщик ее использует в хозяйственной деятельности). В случае подписания документа доверенным лицом, помимо его ФИО и подписи, необходимо указать данные доверенности, на основании которой он действует.

Поле для работника налогового органа остается не заполненным.

Образец заполнения второго листа единой декларации

Второй лист необходим для заполнения физ.лицом, не являющимся ИП и не имеющим ИНН. Особых сложностей возникнуть не должно.

Все данные заполняются на основании документа, подтверждающего личность, код которого:

  • Свидетельство о рождении, применяется для лиц, которые не достигли 14 лет — «03».
  • Паспорт иностранца — «10».
  • При заполнении на основании вида на жительства в РФ — «12».
  • Временное удостоверение личности, выданное по форме 2П — «14».
  • На основании паспорта гражданина РФ — «21».
  • Свидетельство о рождении, которое было выдано за рубежом — «23».

Код субъекта РФ берется из справочника.

Порядок действий, если единая упрощенная декларация сдана по ошибке

Бывают такие ситуации, если была подана единая декларация, а после было обнаружено движение денег на расчетном счете или кассе за подаваемый отчетный период или же выявлен объект налогообложения, что делать в этом случае?

Источник: http://infportal.ru/buhuchet/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya-zapolnenie.html

Единая упрощенная налоговая декларация в 2017 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам — одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий, означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2017 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2016 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2017 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2016 года необходимо сдать в срок до 20 января 2017 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.

Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи, в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом МинФина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства;
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующего средства.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам, не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010–»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2017 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствия кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога, налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП), то необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, то дополнительно необходимо указать наименование документа подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам, не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налогаНомер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25
Код документаНаименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике, единая декларация сдается, как правило, организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Согласитесь, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2016 года, применяет общий налоговый режим.

В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но непосредственно в декабре она не выплачивалась.

Других операций приводящих к движению денежных средств не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2016 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прыбыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком.

У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2016 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он забыл оплатить 2/3 патента вследствие чего, утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2016 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2017 году декларации по НДС необходимо сдавать только к электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Но так как в 2016 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по налогу НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

Единая упрощенная налоговая декларация в 2017 году

В некоторых случаях организации и индивидуальные предприниматели (ИП) не занимаются деятельностью. То есть движения средств на счетах отсутствует. Однако ИП обязан отчитываться по налогам и сборам.

Чтобы сделать процесс более быстрым и снизить документооборот введена единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД). Она представляет собой бланк, используемый для отчетов по нулевой деятельности.

Разберем, как правильно внести в нее данные, существуют ли подводные камни у упрощенной отчётности и как их обойти.

Кто подает данные

Для того чтобы воспользоваться упрощенной формой, необходимо соответствовать таким условиям:

  1. быть официально признанным плательщиком по одному или нескольким налогам;
  2. не вести финансовой деятельности в отчетный период, что отражается:
    • на банковских счетах организации;
    • в кассовой книге;
  3. не проводить иных операций, по которым могут возникнуть налоговые обязательства.

В описываемый бланк сводятся нулевые позиции по таким видам налогов:

  • НДФЛ (для ИП);
  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость.

Внимание: ЕУНД подходит предпринимателям:

  • находящимся на старте своей деятельности;
  • не ведущим операции.

О сроках

Документ должен оказаться в налоговых органах (ФНС) в те даты, которые запланированы для обычных деклараций. Как правило, по налогам установлена такая периодичность отчетности:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Следовательно, нулевой бланк, заполненный по полагающейся форме, необходимо передать в ФНС до 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Совет: начинающим деятелям свободного рынка лучше проконсультироваться в налоговой службе при получении документа о регистрации по поводу адреса сдачи декларативных бумаг.

Куда отправлять упрощенную форму

Существует обычный порядок взаимодействия ФНС с организациями и ИП. Он состоит в следующем:

  1. свои отчеты юридические лица и индивидуальные предприниматели направляют в отделение:
    • по месту нахождения офиса (юридический адрес фирмы);
    • по месту регистрации гражданина, ведущего торговую и иную деятельность;
  2. подсказка: нужные данные есть в регистрационных документах.

Внимание: в некоторых случаях порядок может немного меняться.К примеру, если у организации много торговых точек, располагающихся в разных субъектах федерации, то приходится формировать несколько экземпляров отчетности.

Форма предоставления заполненной декларации

Государство стремится к либерализации условий для субъектов экономической деятельности. В данном случае это выражается в предоставлении на выбор отчитывающегося лица способа передачи формы в налоговую службу. Предприниматель может сделать это так:

  1. принести лично или передать через представителя, имеющего доверенность:
    • требуется два экземпляра:
      • один останется в госоргане;
      • на втором сделают отметку о приеме (оттиск штампа с датой, подписью специалиста и расшифровкой его фамилии и инициалов);
  2. воспользоваться услугами Почты России:
    • необходимо заказать ценное отправление с описью вложения;
    • дата на штампе приравнивается к числу сдачи отчетности;
  3. через систему Электронного Документооборота или на официальном сайте ФСН.

Совет: если запаздываете со сроками, то почтовое отправление позволит сократить время передачи отчётности в ФСН. Его можно отправить в последний день.

Правила заполнения ЕУНД

К каждому официальному документу предъявляется целый ряд требований. Он должен быть:

  • понятным получателю;
  • не содержать двусмысленных символов, порождающих споры и разбирательства.

Налоговая служба старается снизить число претензий как к отчитывающимся лицам с ее стороны, так и к ее работе. Поэтому ФСН принимает методические документы, содержание которых доводится до сведения участников экономических отношений.

Основные требования к заполнению

В бланк разрешается вписывать данные от руки или распечатывать его электронную версию с уже готовыми сведениями. При этом необходимо строго соблюдать такие условия:

  1. использовать ручку с чернилами определённых цветов:
  2. не допускать:
    • ошибок;
    • описок;
    • помарок;
    • корректировок специальными средствами;
  3. только первую из двух страницу заполняют:
    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
  4. вторая предназначена для физических лиц, не желающих указывать ИНН.

Совет: данные необходимо проверить еще раз после полного заполнения ведомости. Если в них закрадется ошибка, то специалисты ФНС могут признать отчет неподанным.

Что писать в титуле

Первый лист декларативной ведомости предназначен для идентификации:

  1. подающего лица;
  2. сути бумаги.

В титул вносятся коды, характеризующие декларацию. В поле «вид документа» необходимо внести:

  • «1», если отчет является первичным (клетка рядом остается пустой);
  • «3», если направляется корректировочная ведомость, а в соседней нужно указывать порядковый номер направляемого исправления.

Заполнение других полей не представляет сложности. Следует только использовать данные из регистрационных документов и следовать таким требованиям:

  1. В поле «Представляется в» указывается четырехзначный номер соответствующего отделения.
  2. Наименование отчитывающегося лица пишется полностью:
    • организации указывают то имя, что стоит в регистрационных бумагах;
    • ИП — из паспорта.
  3. В ячейке «Код ОКАТО» необходимо вписывать данные по ОКТМО.
  4. Экономическая деятельность отражается по кодам ОКВЭД.

Внимание: вверху страницы указывается только год подачи декларативной ведомости. Расшифровка периодов идет ниже.

Что вносить в таблицу налогов

Основные сведения, которые составляют суть декларативной ведомости, указываются в так называемой таблице налогов (первые две графы). К ее заполнению предъявляются такие требования:

  1. Налоги вписываются в текстовом варианте и сопровождаются указанием главы Налогового кодекса (НК), таковые описывающей (ячейка 2): Необходимо придерживаться порядка включения глав в закон:
    • сначала указывать ту, что имеет меньший порядковый номер.
  2. Период кодируется такими символами (3-я клетка):
    • квартал — «3»;
    • половина года — «6»;
    • девять месяцев — «9»;
    • год — «0».
  3. Четвертая ячейка предназначена для кодировки кварталов, они вписываются с 0 перед номером периода: 01, 03 и так далее.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/nalogovyj-uchet/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.