8 (499) 938-71-68

Налог на фонд заработной платы: тарифы и сроки отчислений за сотрудников

Содержание

Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) в 2017 году: ставки, таблица

Налог на фонд заработной платы: тарифы и сроки отчислений за сотрудников

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы.

Поговорим о налогообложении и ставках на 2017 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов.

Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2017 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы.

В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу.

Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

Ндфл в 2017 году

Налог на доходы физических лиц в 2017 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения.

Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы.

Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты РФ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты РФ;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители.

Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом.

Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2017 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные ОМС и их филиалы;
  • федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2017 году.

Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков.

Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
  • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы.

Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС.

Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Категория налогоплательщиков Подоходный налогРезидент/нерезидент ФССТравматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом ПФРСо стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогом Медицинское страхование
ИП за себя 13% (от дохода)/- -/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/- 19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год) 3 796,85 руб.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0% 6%/10% 0,1%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0% 14%/10% 0%
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;Компании с УСН, занятые в обработке;ИП с патентом 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0% 20%/10% 0%
Прочие ИП 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0% 22%/10% 5,1%
Прочие компании, не задействованные в науке 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0% 22%/10% 5,1%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Рекомендуем к прочтению

Источник: http://PaperDoc.ru/documents/buxgalteriya/nalogi-s-zarplaty-tablica

Ставки налогов с заработной платы

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие.

В это число входит так же и налог на доходы физических лиц.

Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник.

Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом.

Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2017 году

Налог/Взнос Процентная ставка
НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:
В пенсионный фонд России 22%
В фонд социального страхования 2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Источник: https://saldoa.com/zarplata-i-kadryi/stai-nalogov-s-zarabotnoy-platyi-tablitsa.html

Налоги на заработную плату в 2017 году – таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году – таблица всех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже.

Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Платежи с зарплаты — таблица изменений

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы — их уплачивают страхователи, которыми являются как юридические лица с наемными сотрудниками, так и индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Страхователи обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

Скачать таблицу

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте в материале «Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)».

Посмотреть КБК, по которым уплачиваются страховые взносы в 2017 году, вы можете в статье «Не ошибиться с уплатой взносов в 2017 году поможет таблица с КБК от налоговиков».

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган.

Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование.

В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/nalogi_na_zarabotnuyu_platu_v_2017_godu_-_tablica_izmenenij/

Сколько платит работодатель в 2016-2017 году налогов за работника

Налоговые вычеты;

Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов.

Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования.

Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

Отчисления в фонды социального страхования

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

  • ПРФ (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
  • ФСС (Фонд социального страхования).

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%.

Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь.

Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

  • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
  • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

Источник: http://nalogiexpert.ru/vychety/skolko-platit-rabotodatel-v-2015-2016-godu-nalogov-za-rabotnika.html

Отчисления с заработной платы сотрудников

Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

  • оклад;
  • стимулирующие выплаты;
  • иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать срок предоставления заработной платы.

В статье 136 ТК РФ закреплено, что выплата должна осуществляться не реже 2 раз за месяц.

В ряде ситуаций работодатель может предоставлять денежную выплату чаще закрепленного в законе срока. Однако, если компания выполняет действие менее 1 раза в месяц, это будет считаться нарушением.

Если день предоставления заработной платы выпадает на выходной или праздник, выплата предоставляется накануне. Перед уходом в очередной оплачиваемый отпуск, работник также получает денежную выплату.

Работодатель должен осуществить перечисление за 3 дня, до начала отдыха сотрудника.

Нормативная база

Решив узнать, куда и в каком размере направляются взносы с заработной платы, работник должен обратиться к действующему законодательству. Весь перечень отчислений зафиксирован в статьях 133-142 ТК РФ.

Эксперты советуют подробно ознакомиться с положениями действующих нормативно-правовых актов.

Отчисления с зарплаты

Размер отчисления может существенно отличаться в зависимости от того, куда она направляется.

Согласно действующему законодательству, взносы с заработной платы сотрудников осуществляются не только в фонды, но и используются для уплаты налогов.

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды.

Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц. Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно статье 218 НК РФ, сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Какой процент?

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

  • 22% в счет начисления будущей пенсии;
  • 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
  • 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% в Фонд социального страхования;
  • от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

  • 2200 руб. в ПФР;
  • 310 руб. в ФСС;
  • 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2017 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета.

Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

Однако Россия пошла по другому пути. Сумма действительных отчислений скрыта. Работник знает только, что с фактически начисленной заработной платы ему предстоит отдать 13% в качестве уплаты подоходного налога.

На видео об удержаниях с заработной платы

Источник: http://nam-pokursu.ru/otchislenija-s-zarplaty/

Налогообложение заработной платы 2015

Налогообложение заработной платы 2015

23.05.2015

Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету

Зарплата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и, как большинство из нас привыкло говорить, страховыми взносами от злосчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). Все знают то, что таковой же порядок налогообложения заработной платы сохранится и в 2015 году.

Отметим, что из обозначенных налогов и взносов конкретно работодатель так сказать уплачивает только страховые взносы во, как мы выражаемся, внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм, (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О, как все знают, страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС»).

Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Всем известно о том, что работодатель только так сказать рассчитывает сумму НДФЛ, держит ее из заработной платы сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2015 году

Большая часть работодателей уплачивают страховые взносы во, как заведено выражаться, внебюджетные фонды по последующим ставкам (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ):

  • в ПФР — по ставке 22% от, как все говорят, начисленной заработной платы;
  • в ФСС РФ — по ставке 2,9%;
  • в ФФОМС — по ставке 5,1%.

В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в жарких цехах либо на работах с, как мы выражаемся, вредными, небезопасными либо, как все говорят, томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Всем известно о том, что в 2014 году размер доптарифа, в конце концов, составляет 6%, в 2015 году — 9% (ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Размер страховых взносов на травматизм наконец-то зависит от вида деятельности, которым занимается организация.

При всем этом ставка наконец-то составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более, как мы привыкли говорить, небезопасных видов деятельности).

Ставки взносов на травматизм по видам деятельности установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

Ставки НДФЛ в 2015 году

Ежели работник, в конце концов, является, как мы привыкли говорить, налоговым резидентом РФ, из его заработной платы НДФЛ задерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Надо сказать то, что при всем этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, ежели он практически находится на местности РФ более 183 календарных дней в течение 12 последующих попорядку месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ежели сотрудник не, наконец, является, как всем известно, налоговым резидентом РФ, его заработная плата облагается по завышенной ставке — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Некие виды выплат, относимых к заработной плате, освобождены от обложения НДФЛ.

Само-собой разумеется, полный список выплат, не, как большинство из нас привыкло говорить, облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ.

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в него, к примеру, включены разные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным либо местным законодательством Русской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ

При расчете суммы НДФЛ, которую нужно удержать из заработной платы, организация по, как мы привыкли говорить, письменному заявлению работника может как бы предоставить ему, как заведено выражаться, обычные налоговые вычеты на малышей, находящихся у него на иждивении.

Ставки налогов по заработной плате в 2015 году

Налоговый вычет, наконец, полагается на каждого малыша в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обычные вычеты по НДФЛ на первого и второго малыша составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого следующего малыша — по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в каком его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превзойдет с начала года 280 000 руб.

Начиная с месяца, в каком доход работника превысил 280 000 руб. с начала года, налоговый вычет на малышей не предоставляется. Не для кого не секрет то, что ежели работник не является, как всем известно, налоговым резидентом РФ, обычные вычеты на малышей ему также не положены.

Все налоги и платежи для личных бизнесменов можно, в конце концов, поделить на четыре главные категории:

  • Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  • Налоги и платежи во внебюджетные фонды с заработной платы работников;
  • Налоги зависимо от, как мы с вами постоянно говорим, избранной системы налогообложения;
  • Доп налоги и платежи (зависимо от вида деятельности).
  • Страховые взносы ИП во, как многие думают, внебюджетные фонды «за себя»

Личный бизнесмен должен уплачивать, как заведено выражаться, страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при хоть какой системе налогообложения, даже ежели он не, мягко говоря, ведет, как большая часть из нас постоянно говорит, никакой деятельности и не как бы получает никакой прибыли. Все давно знают то, что ежели ИП работает один (без, как всем известно, наемных работников), то платить отчисления во, как люди привыкли выражаться, внебюджетные фонды он должен лишь «за себя».

В течение 2015 года бизнесмену нужно произвести 2 платежа (каждый квартал либо один раз за год):

ПФР ФФОМС Итого 18 610,80 руб. 3 650,58 руб. 22 261,38 руб.

Также личным бизнесменам, годичный доход которых за 2015 год, вообщем то, будет больше 300 000 рублей, придется добавочно как бы заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля последующего года.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с заработной платы работников

Личный бизнесмен может так сказать нанимать работников по, как многие выражаются, трудовым и, как многие выражаются, гражданско-правовым договорам (контракт подряда, контракт на оказание услуг и остальные, для, как люди привыкли выражаться, разовой работы либо работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Принципиально осознавать, что нанимая к для себя работника, ИП берет на себя доп расходы и обязанности:

Исчисляет и держит НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз за месяц, в денек выплаты, как всем известно, зарплаты, личный бизнесмен должен задерживать НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы во, как всем известно, внебюджетные фонды.

Возможно и то, что отчисления во внебюджетные фонды за работников, наконец, платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на, как мы выражаемся, заработные платы служащих.

Наиболее тщательно про налоги и, как большинство из нас привыкло говорить, страховые платежи за работников.

Налоги зависимо от избранной системы налогообложения

Всего для личных бизнесменов предвидено, мягко говоря, 5 налоговых режимов (один общий и четыре, как всем известно, особых):

  • Общая система налогообложения — ОСН;
  • Облегченная система налогообложения — УСН;
  • Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  • Патентная система налогообложения — ПСН;
  • Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Наиболее тщательно ознакомиться с, как мы привыкли говорить, каждым работающим в Рф, как мы выражаемся, налоговым режимом вы сможете на данной страничке.

Доп налоги и платежи ИП

Воплощение, как мы выражаемся, неких видов деятельности предполагают уплату доп налогов. К ним как бы относятся:

  • Налог за создание и реализацию подакцизных продуктов;
  • Налог на добычу, как большинство из нас привыкло говорить, нужных ископаемых (НДПИ);
  • Аква налог за внедрение аква объектов.

ИП, имеющие, как всем известно, особые разрешения и лицензии кроме доп налогов должны также производить:

  • Постоянные платежи за использование недрами;
  • Сборы за использование объектами, как все говорят, звериного мира;
  • Сборы за использование объектами как бы аква био ресурсов.

Налоги для ООО в 2015 году

Какие налоги платить компании – чрезвычайно очень зависит от, как всем известно, того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Особые режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предугадывают освобождение компании от, как всем известно, неких налогов, таковых как НДС, налог на прибыль и имущество.

Заместо этих видов, как мы выражаемся, налоговых платежей, в конце концов, устанавливается особый единый налог, предусмотренный НК РФ при избранном режиме.

Не считая как бы федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обоснованы наличием объекта налогообложения: транспортный, земляной, аква и подобные налоги.

Итак, какие конфигурации в налогообложения ожидают ООО в 2015 году?

Облегченная система налогообложения

Ставка одного налога на УСН зависит от объекта налогообложения. Вообразите себе один факт о том, что ежели ООО, вообщем то, предпочитает платить налог со всех приобретенный доходов, то ставка налога составит 6%.

Необходимо подчеркнуть то, что в этом случае, ежели доходы будут, мягко говоря, уменьшены на сумму производственных расходов, налоговая ставка наконец-то будет другой – 15% от различия меж доходами и расходами.

Существенную часть налоговой перегрузки составляют налоги, которые ООО также начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Необходимо отметить то, что это НДФЛ (прошлый подоходный налог) и страховые взносы в, как все говорят, социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

Как бы это было не странно, но конфигурации 2014 года задели платежей в ПФР.

В прошлые годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – зависимо от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

И действительно, с 2015 года предприятие будет платить все, как люди привыкли выражаться, начисленные суммы лишь в, как заведено, страховую часть пенсии одним платежом.

Очень хочется подчеркнуть то, что распределением приобретенных взносов займется сам ПФР.

С 2015 года возросла сумма, как многие думают, предельного дохода для внедрения УСН. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что сейчас он должен составить за три квартала 2014 года 64,02 миллионов рублей.

Ежели доход ООО на 1 октября 2015 года как раз превзойдет этот предел, право на применение УСН как раз пропадает и налоги, вообщем то, числятся по общей системе.

Вообразите себе один факт о том, что это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не, вообщем то, следует забывать, что, начиная с 2015 года, предприятия-«упрощенцы» должны вприбавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2015 году как бы инсталлируются, исходя из физических характеристик (площадь магазина либо кафе, численность персонала и т.д.

) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1). Все давно знают то, что в 2015 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,672.

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с, как мы привыкли говорить, ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 18%, но для, как многие думают, неких продуктов/услуг, обозначенных в особом списке, она, мягко говоря, может составлять 10% либо 0%. Возможно и то, что конфигурации 2014 года, вообщем то, задели лишь самой декларации – сейчас налоговые органы, наконец, будут принимать квартальные отчеты по НДС лишь в электрическом виде;
  • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в, вообщем то, бюджет субъекта Федерации – 18%. Обратите внимание на то, что так же все суммы, в конце концов, округляются до, как все знают, целого рубля;
  • Налог на имущество – базисная ставка 2,2% от, как большинство из нас привыкло говорить, среднегодовой цены имущества, рассчитываемой, исходя из, как многие думают, балансовой цены главных средств. Вообразите себе один факт о том, что в 2014 году внесены конфигурации, касающиеся офисных и торговых центров – для их налог налоговая база будет как раз исчисляться из как бы кадастровой цены недвижимости;
  • Налог на доходы физических лиц – конфигурации задели лишь, как мы привыкли говорить, имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилища. Сейчас проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут, как все говорят, самостоятельным вычетом. И действительно, ставки по НДФЛ, которые используются для ООО, как для, как многие выражаются, налогового агента, не поменялись: с доходов работника, вообщем то, удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 9%.
  • Страховые взносы в 2015 году не подвергались изменениям – используемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Вышло увеличение, как многие думают, предельной базы для расчета, как многие думают, страховых взносов – сейчас она, наконец, составляет 624 тыщи рублей.

Начисленные суммы оплаты труда, превосходящие этот предел, не также врубаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для, как мы привыкли говорить, Пенсионного фонда ставка начисления, как люди привыкли выражаться, страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге так сказать поменялись налоговые ставки для дорогих каров.

Ежели на балансе ООО наконец-то стоит кар, превосходящий по цены 3 миллиона рублей, то налог нужно считать с учетом повышающего коэффициента, который, вообщем то, составит от 1,1 до 3,0. Определенный размер коэффициента, вообщем то, зависит от возраста и цены машинки.

Налог на доходы физических лиц

Индивидуальностью налога на доходы физических лиц, в конце концов, будет то, что налог вычитается из дохода работника. Необходимо отметить то, что доходы физических лиц, которые являются резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физ. лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Источник: http://bestbuhshop.ru/blog/nalogooblozhenie-zarabotnoj-platy-2015

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.