8(800)350-83-64

Особенности подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц(2018г)

Содержание

Порядок и срок подачи налоговой декларации

Особенности подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц

Сегодня нас будет интересовать срок подачи налоговой декларации. Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей.

Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем.

Главное — знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.

Для всех

Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством.

Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто.

Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.

Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане.

А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются.

В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?

От системы

Однозначно ответить не получится.

Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее).

Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком — физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, — это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит.

Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате.

Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

Общая система

Каков срок подачи налоговой декларации НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях — предпринимателями. Физические лица, как правило, с ней не сталкиваются.

Так, согласно современным правилам, отчет по НДС вы должны будете предоставлять раз в квартал, а НДФЛ — раз в год. Причем в текущем году отчетность составляется за предыдущий период. До какого числа следует разделаться с данной проблемой?

Здесь сроки довольно гибкие. Поэтому придется или воспользоваться для запоминания специальным бухгалтерским календарем отчетов (его можно увидеть в режиме онлайн, например, на сайте ФНС), или самостоятельно запомнить все даты, которые актуальны для общей системы налогообложения.

НДС

Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности — раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего — до 25 апреля.

Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку).

За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 — до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.

УСН

Об НДФЛ стоит поговорить немного позже. Ведь эта форма отчетности встречается чаще всего. Так что пока стоит изучить все остальные типы систем налогообложения, а также сроки, в которые придется уложиться для отчета перед государством.

Следующий вариант, который встречается очень часто, — упрощенная система налогообложения. Ее еще называют «упрощенка». Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

Первое, что следует отметить, — отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м — за 2014-й и так далее. Ничего трудного.

А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая «отсрочка».

А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность «тянуть» до окончания налогового отчетного периода.

А вот организациям придется «уложиться» в срок за месяц до этого.

ЕНВД

Также имеет место система налогообложения под названием ЕНВД. Отчитываться перед государством придется раз в квартал. То есть в год получается 4 раза. В принципе, ничего трудного в этом нет. Главное, знать, в какие сроки вы должны уложиться.

Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС.

То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год.

Ничего трудного для запоминания в этом нет.

Физические лица

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться.

Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован.

Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.

Имеет место и так называемый налог на прибыль. Отчетность тут подается раз в квартал, причем нужно уложиться не более чем в 20 дней после окончания периода. А лучше к самому его концу.

Именно такое правило действует в России на данный момент. Когда речь идет о годовой отчетности на прибыль, то срок подачи декларации — до 28 марта.

Как видите, большинство отчетов необходимо предъявлять или к концу месяца, или ближе к окончанию отчетного периода. В принципе, ничего трудного или сверхъестественного для понимания в этом нет.

Кстати, организации за прибыль должны производить отчетность ежемесячно.

НДФЛ

Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, — это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие.

Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет.

К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

Так, подача декларации 3-НДФЛ в налоговую, сроки которой установлены единые для всех систем налогообложения, а также для всех типов налогоплательщиков, происходит до 30 апреля каждого года. То есть, другими словами, до конца налогового отчетного периода. Запомнить это легко и просто.

Если же вы имеете ежеквартальный отчет (6-НДФЛ), то придется за каждый квартал подавать декларацию соответственно до 4 мая, 1 августа и 31 октября. Именно такие сроки установлены в 2016 году.

Что нужно

А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд.

Основная проблема здесь — это заполнение самой декларации.

Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.

Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться — не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:

  • реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты — для организаций);
  • справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
  • ИНН плательщика;
  • реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
  • справки о расходах;
  • данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
  • свидетельства о собственности.

В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую.

Лучше всего пользоваться компьютером для этого.

Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.

Источник: http://.ru/article/241586/poryadok-i-srok-podachi-nalogovoy-deklaratsii

Налоговая декларация: какие бывают виды и как правильно заполнять

Налоговая декларация: какие бывают виды и как правильно заполнять

Чтобы понять экономическую сущность понятия, обратимся к первоисточнику, которым является НК РФ. Согласно кодексу, декларация по налогам представляет собой заявление налогоплательщика.

В этом документе должны быть представлены достоверные данные о полученных организацией или физическим лицом доходах, их размере, источниках.

Кроме того, в соответствующих полях указываются расходы, которые, согласно закону, уменьшают налогооблагаемую базу.

Отдельно следует отметить льготы, предусмотренные законодательством для данной категории налогоплательщиков. Таким образом, ИФНС получает исчерпывающую информацию для начисления платежей.

Здесь же налогоплательщик самостоятельно производит расчет налогооблагаемой базы и самостоятельно рассчитывает сумму необходимых платежей с учетом указанных льгот.

Если раньше предусматривалось заполнение налоговой декларации лишь на специальном бланке, то сейчас возможна подача данного вида отчетности в электронном виде.

При этом нередко не нужен даже бланк.

Специальные программы представляют собой разновидность электронной анкеты, где нужно лишь внести информацию в соответствующие поля, и бланк будет сформирован автоматически.

Налоговая декларация 2017: виды

Изначально предполагалось, что налоговая декларация по доходам будет отдельной по каждому виду:

НДС;

на прибыль;

имущественный;

земельный;

транспортный;

на добычу полезных ископаемых

на использование природных ресурсов

НДФЛ;

единый сельхозналог

ЕНВД

Помимо разделения в зависимости от уплачиваемых налогов налоговые декларации в 2017 году могут быть уточненными.

Такое наименование получает документ, вносящий изменения в уже сданный.

Уточнения возникают, если при проверке обнаружено, что какие-то данные не были внесены или допущены ошибки в расчетах.

Новеллой законодательства стала единая налоговая декларация, которая подается сразу по всем налогам в том случае, когда по ним отсутствует объект налогообложения. Раньше такая форма носила название нулевой и заполнялась по каждому налогу отдельно.

Теперь если кассовые операции не осуществлялись и не было движения средств на расчетном счете, организацией (предпринимателем) подается упрощенная налоговая декларация, которая может включать не только нулевые данные о прибыли, но и использоваться в качестве имущественной, транспортной и т.д. в случае отсутствия соответствующих статей на балансе.

Единая налоговая декларация 2017 – наиболее частый случай для новых предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые только начинают свою деятельность (зарегистрированы в конце 2016 года).

Решая организационные вопросы, такие предприятия просто не успевают начать реальную деятельность.

Поэтому заполнение кучи бумаг с нулевыми показателями представлялось пустой тратой времени, да и простой учет и проверка подобных документов лишь занимает рабочее время инспектора, но не несет значимой информации для начисления налогов.

скачать документ

Для компаний и предпринимателей, применяющих «упрощенку», также предусмотрена специальная форма налоговой декларации.

УСН – специальный режим, применяемый небольшими организациями и предпринимателями, подходящими под критерии его применения.

Критерии касаются годового дохода, количества работников и некоторых других хозяйственных фактов.

Главное преимущество «упрощенки» — меньшее количество отчетной документации, которую приходится заполнять, в том числе и для ФНС

Сдать декларацию по УСН достаточно один раз в год. При этом крайний срок сдачи для юридических лиц установлен последним числом марта, а для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля.

Налоговая декларация за год содержит все сведения о полученных доходах.

При этом если объектом налогообложения служат в выбранном режиме доход, то расходы вообще не указываются, поскольку не уменьшают базу, применяемую для расчета размера платежей.

Если же выбран режим «доходы минус расходы», то придется указать и те затраты, которые законом допустимо вычесть из оборота для получения расчетной налогооблагаемой базы. Документ, заполняемый «упрощенцами», предельно краток.

скачать документ

Этот тип заполняют и сдают юридические лица и предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.

ОСНО требует особо внимательного отношения к каждому движению денежных средств.

Ведение учета на таких предприятиях вручную практически невозможно – используются специализированные бухгалтерские программы.

Чтобы получить адекватные цифры налога и при этом не иметь претензий со стороны ИФНС, требуется тщательно документировать и обосновывать каждый потраченный рубль, который можно отнести к затратам предприятия.

Декларирование производится 4 раза в год. При этом сдается налоговая декларация на прибыль за 3, 6, 9 месяцев и за год. Предусмотрена также возможность и ежемесячной отчетности, которая вводится для компаний, оплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

скачать документ

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных в системе налогообложения. Он уплачивается теми предприятиями, которые занимаются продажей товаров, выполнением работ, оказывают услуги, по факту реализации.

Налоговая декларация по НДС, сроки сдачи которой – поквартально, может быть отправлена в печатном или электронном виде.

Важно учесть: если по закону этот документ может быть отправлен исключительно в цифровой форме, то даже будучи отправленным в письменном виде, такая отчетность будет считаться несданной до получения ИФНС электронного варианта.

скачать документ

Эту форму сдают в ИФНС физические лица. Обязанность отчитаться о доходах возникает у гражданина тогда, когда он получил доход от продажи имущества или сдачи его в аренду, выиграл в лотерею, выполнил оплачиваемую работу по гражданско-правовому договору и в других случаях.

Иногда ее называют декларацией на налоговый вычет. Расходы на образование, покупку недвижимости, лечение могут существенно сократить налогооблагаемую базу оплатившего их лица. Причем касается это не только дополнительных доходов, но и заработной платы, с которой работодатель удерживает 13%.

Вычет поможет на достаточно долгое время увеличить свой доход на эти самые 13%.

Для этого необходима налоговая декларация за год, где будут указаны соответствующие расходы, и их документальное подтверждение.

С момента предоставления вычета работодатель перестанет вычитать подоходный налог, пока доход работника не достигнет заявленной суммы вычета.

При этом важно, что законом установлен трехлетний срок, в течение которого данная льгота может быть оформлена. Это значит, что может быть подана налоговая декларация за 3 года сразу.

При этом сроки ее подачи, в отличие от «доходных», не ограничены. Обратиться можно в любую дату, но не позже 3 лет с момента совершения расхода, дающего право на получение вычета.

скачать документ

Как заполнить налоговую декларацию: особенности оформления

Если есть желание оформить документ на бумажном носителе, то бланк можно:

  • бесплатно получить в любом территориальном отделении ФНС;
  • использовать для заполнения специальные программы, которые помогают ввести данные в удобном виде и лишь затем автоматически формируют заполненный бланк
  • скачать в Интернете и распечатать для заполнения от руки или заполнить электронный вариант и напечатать.

Во втором и третьем варианте важно убедиться, что попавший в ваше распоряжение бланк отражает последние изменения. Дело в том, что формы документов постоянно совершенствуются, и на некоторых сайтах остаются устаревшие варианты или версии программ.

Особенность оформления финансовых документов, которые следует учесть, особенно заполняя «от руки» в том, что они не должны содержать помарок и исправлений.

Поэтому лучше сразу подготовить два бланка. Сначала заполнить черновик, тщательно проверить правильность расчетов, а потом перенести данные на чистовой вариант.

И еще раз проверить написанное на предмет описок, пропущенных букв.

Как и куда подавать?

Заполненный печатный документ с личной подписью необходимо передать в ИФНС по месту регистрации лично или отправить по почте заказным письмом.

Важный момент. В последние дни, когда должны быть сданы бумаги, в приемной ИФНС бывает настоящее «вавилонское столпотворение».

Чтобы не пропустить крайний срок и потом не платить за это штрафы, лучше в такой ситуации воспользоваться услугами почты.

Тогда день отправки и будет считаться днем сдачи независимо от даты фактического получения письма работниками ИФНС.

Конечно, намного предпочтительнее использовать специализированные программы сдачи электронной отчетности.

Они позволяют не только быстро заполнить любые отчеты, но и помогают отправить их посредством телекоммуникационных сетей.

Обратите внимание на системы «Астрал Отчет» или «1С Отчетность»: разрабатываемые специально для сдачи отчетности, они обеспечивают максимальное удобство пользователя и большую вероятность сдачи отчетов.

Сдача отчётности через интернет, прямо из программы 1С.

ЭЦП на борту! ПодробнееСдача бухгалтерской отчётности ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР и РПН Подробнее

Простое подключение, полная интеграция с вашим бухгалтерским софтом – звоните сейчас, и наши специалисты помогут вам подобрать оптимальный способ взаимодействия с контролирующими органами через Интернет! 

Подключить электронную отчетность Задать вопрос специалисту

Источник: https://msk.astralnalog.ru/otchetnost/fns/nalogovaya-deklaraciya/

Налоговая декларация, сроки подачи налоговой декларации физическими и юридическими лицами

Налоговая декларация, сроки подачи налоговой декларации физическими и юридическими лицами

СРОКИ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

6.

При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: http://sdalna10.com/01104167

О подаче налоговых деклараций юридических лиц

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств) могут подавать налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально.

Постоянные представительства должны подавать налоговые декларации в отношении налога на прибыль ежеквартально.

Годовая декларация подается до 28 марта следующего за отчетным года.

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств и некоторых других категорий) осуществляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль.

Постоянные представительства осуществляют авансовые платежи налога на прибыль ежеквартально.

Окончательный расчет производится до 28 марта следующего за отчетным года.

Декларации по налогу на доходы, взимаемого у источника

Если иностранное юридическое лицо получает в России доход, который не относится к постоянному представительству (например, арендную плату, роялти, проценты и дивиденды, доход от фрахта и т.п.), налог на такой доход взимается у источника выплаты.

Взимаемый у источника налог на прибыль должен удерживаться из дохода, выплачиваемого индивидуальным юридическим лицом, и перечисляться в бюджет в день выплаты дохода индивидуального юридического лица.

Российские юридические лица (или индивидуальные юридические лица, имеющие постоянные представительства в РФ) также должны подавать расчет налога на прибыль, взимаемый у источника.

Декларации по налогу на добавленную стоимость

1 июля 2010 г. начал действовать Таможенный союз России, Беларуси и Казахстана. Налоговое законодательство РФ устанавливает специальные правила в отношении операций, совершаемых между государствами – членами Таможенного союза.

Товары, экспортируемые из одного государства – члена Таможенного союза в другое, облагаются НДС по ставке 0%. Право на применение ставки НДС в размере 0% подтверждается соответствующими документами.

Импорт товаров из одного государства – члена Таможенного союза в другое облагается НДС. Этот НДС уплачивается путем подачи специального заявления и декларации в налоговые органы.

Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Как правило, НДС может уплачиваться в рассрочку платежами в размере одной трети суммы начисленного налога в срок до 20-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Налогоплательщики НДС представляют налоговые декларации ежеквартально и имеют право уплачивать налог в рассрочку тремя равными ежемесячными суммами.

Отчетность в социальные фонды

Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ ежемесячно.

Плательщики обязаны представлять отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как правило, ежеквартально.

Декларации по налогу на имущество

Органы власти субъектов РФ устанавливают условия авансовых и окончательных платежей налога на имущество.

Расчеты налога на имущество подаются ежеквартально. Годовая налоговая декларация подается до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога и представления налоговых расчетов авансовых платежей налога устанавливаются субъектом РФ, на территории которого зарегистрировано транспортное средство. При этом срок уплаты налога по итогам года и представления налоговой декларации за год не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по земельному налогу

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате ежеквартально. Налог по итогам года подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля следующего года.

Декларации по водному налогу

Подача налоговых деклараций и уплата водного налога осуществляются на ежеквартальной основе.

Налоговый кодекс предусматривает также ряд специальных налоговых режимов, в рамках которых налогоплательщик вправе производить уплату только одного налога вместо нескольких.

Применение такого режима возможно только при условии выполнения определенных требований.

Специальные налоговые режимы включают в себя упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на вмененный доход и специальные правила, применяемые при реализации соглашений о разделе продукции.

Декларации при применении режима «Единый налог на вмененный доход»

Подача налоговых деклараций и уплата единого налога на вмененный доход осуществляются ежеквартально.

Декларации при применении режима «Упрощенная система налогообложения»

Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на ежеквартальной основе.

Сумма налога по итогам года подлежит уплате не позднее 31 марта календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм авансовых платежей и годовые налоговые декларации предоставляются в сроки, установленные для внесения соответствующих платежей.

Декларации при применении режима «Единый сельскохозяйственный налог»

Налог уплачиваются по истечении первых шести месяцев года, а уплата суммы налога по итогам налогового периода и подача налоговой декларации производятся до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: http://bscrus.ru/otchety/nalogovye-deklaratsii/yuridicheskie-litsa

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

Обязанность граждан уведомить налоговую о своих доходах заключается в заполнении и представлении в фискальные органы специального документа, в качестве которого выступает налоговая декларация, отображающая в себе все виды доходов и расходов, понесенных гражданином за определенный период.

Особенности уплаты и порядок начисления выше названного налога регулируется статьями 227-228 НК РФ.

Основное отличие этой декларации от других отчетных документов заключается в том, что гражданин, может подавать декларацию не только для уплаты налога на доход, но и чтобы получить их возврат (вычеты).

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

К ним относятся следующие лица:

  • получатели налоговых вычетов;
  • продавшие недвижимость или автомобиль;
  • получившие денежный приз или выигрыш;
  • имеющие дополнительный помимо заработной платы доход;
  • ИП, находящиеся на ОСНО;
  • субъекты, оказывающие услуги на основе частной практики.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

  • доходы, предшествующие году подачи декларации;
  • вид источника получаемого дохода;
  • стоимость приобретенного имущества;
  • налоговую базу;
  • подтвержденные расходы;
  • величину налога для возврата;
  • остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ.

Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги.

Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Расходы на обучение и лечение

Налоговые вычеты, за уже полученное медицинское обслуживание и приобретенные лекарственные средства, а также за полученное образование, относятся к категории социальных налоговых вычетов. Их регулирование производится статьей 219 НК РФ.

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налоговая декларация для ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, ведущий свой бизнес без применения специальных режимов налогообложения, также должен отчитаться по рассматриваемому виду декларации.

В декларации предприниматель указывает:

  • все сведения об ИП;
  • доходы, полученные от своей деятельности;
  • данные контрагентов, оплачивающих товары или услуги;
  • расходы, понесенные в связи со своей уставной деятельностью;
  • установленный размер налоговой ставки;
  • сумму, подлежащая к оплате.

Если за год, предшествующий подаче декларации, ИП не получал доходов или им не велась деятельность, в налоговый орган подается нулевой отчет.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы. Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Прежде всего, потому, что эта категория лиц не занимается коммерческой деятельностью, как индивидуальные предприниматели. Не смотря на это, законодательством они относятся к налоговым агентам.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода. Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере. Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

При ручном заполнении декларации рекомендовано написание всех сведений заглавными печатными буквами. Чернила должны быть темно-синие или черные.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1267315461105125560/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-dohody-fizicheskih-lits-forma-3-ndfl/

Вам будет интересно:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть