8(800)350-83-64

Налоговая декларация по земельному налогу: верный расчет и грамотное заполнение(2018г)

Содержание

Налоговая декларация по земельному налогу

Кто должен платить земельный налог и как заполняется налоговая декларация? Из чего состоит декларация и каковы основные требования к ее заполнению? Подробные ответы на эти и другие вопросы представлены в данной статье. Кроме того, здесь Вы можете скачать бланк декларации и образец ее заполнения совершенно бесплатно.

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу.

Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог.

Кто является плательщиком земельного налога

В соответствии с п.1 ст.

398 НК РФ, плательщиками земельного налога являются физические (ИП) и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Данное основание накладывает на предпринимателя или компанию обязательство о регулярном отчете за уплату земельного налога.

Следует учитывать, что физические лица исчисляют земельный налог при соблюдении двух условий:

  • если земельный участок используется ими в целях ведения бизнеса;
  • если они осуществляют предпринимательскую деятельность.

Данное требование не исключает освобождение ИП от уплаты земельного налога в отношении наделов, не задействованных в бизнесе, просто в этом случае налог рассчитывается налоговыми органами и оплачивается предпринимателем по уведомлению из инспекции. Однако отчеты за такие земельные наделы в налоговую не предоставляются, декларируются только те участки, которые используются в бизнесе.

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется физическими и юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы в строгом соответствии со сроками, установленными местными законодательными документами каждого субъекта. Важно, что местные нормативные акты не могут предусматривать необходимость представления декларации за землю ранее 01 февраля года следующего за отчетным периодом.

Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации или предпринимателя нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько.

Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами:

  1. лично – сдать может предприниматель, первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность. Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;
  2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
  3. в электронном виде – посредством формы, представленной на сайте налоговой инспекции, либо путем использования услуг специализированных фирм.

Налоговая декларация по земельному налогу 2016

Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2016 году:

  • не позднее 1 февраля 2016 года – за 2015 год;
  • не позднее 1 февраля 2017 года – за 2016 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу в 2016 году утвержден Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696, который и требует:

  • декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
  • при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
  • при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
  • в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
  • страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.

Состав декларации по земельному налогу в 2016 году остался таким же, как и годом ранее.

Общие требования к заполнению декларации

Налоговая декларация по земельному налогу в 2014 году фактически не претерпела никаких изменений, документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам:

  1. документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
  2. декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
  3. в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
  4. при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
  5. все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
  6. налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
  7. запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
  8. документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
  9. все поля текста декларации заполняются только печатными символами.

Состав декларации по земельному налогу

Налоговая декларация на землю состоит из:

  1. Титульного листа
  2. Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»
  3. Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога»

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

Титульный лист

  • Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:
    • если речь идет об исправленной декларации, прописывается 1—, 2—;
    • если декларация заполняется впервые в отчетном периоде ставится 0—.
  • Общий показатель налогового период – 34, если ИП закрывается, компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
  • Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ. Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.
  • Коды реорганизации, при необходимости прописываются со следующими значениями:
    • слияние – 1
    • преобразование -2
    • разделение – 3
    • присоединение – 5
    • разделение с присоединением – 6
    • ликвидация — 0

Раздел 1 декларации

Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКАТО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям.

Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

Раздел 2 декларации

Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию.

  • В строе «010» прописывается кадастровый номер земельного участка;
  • Графа «кадастровая стоимость — 050» — показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
  • Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
  • Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Источник: https://pravovedus.ru/practical-law/tax/nalogovaya-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Декларация по земельному налогу за 2016 год

Декларация по земельному налогу — официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.

Составлять ее нужно очень внимательно В этом материале вы найдете всю необходимую информацию по декларации, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2016.

Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения объекта.

Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году

Декларация по земельному налогу сроки сдачи 2017 — для предприятий не позже 01 февраля 2017 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Декларация по земельному налогу 2016 и порядок заполнения регулируется приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 28.10.

11 «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005.

Декларацию по земельному налогу скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1 000 рублей.

Образец заполнения

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения, правила и порядок заполнения регулируются Приложением № 3 к Приказу ФНС России. Документ состоит из трех страниц:

  • 1 страница — Титульный лист;
  • 2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения для российской коммерческой организации ООО “Тюльпан”, которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербурге.

Осуществляет деятельность по оптовой торговли продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015.

Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.

ОКТМО — 40306000 ООО в течении года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал 4500 рублей.
  • II квартал 4500 рублей.
  • III квартал 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполнененной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница — Титульный лист

образец заполнения бланка

Титульный лист заполняется непосредственно самим плательщиком сбора, за исключением поля “заполняется работником налогового органа”.

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2016 год по каждому полю отдельно:

  • В “ИНН” и “КПП” указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
  • В “Номер корректировки”, если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
  • В “Налоговый период”, проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
  • В “Отчетный год” — дату заполнения бланка.
  • Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт — Петербурга.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания – 270 .
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО “Тюльпан”.
  • Код вида экономической деятельности налогоплательщика, указывается используя данные ОКВЭД. В нашем случае у ООО «Тюльпан» ОКВЭД 46.3.
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «Тюльпан» сдаёт отчет за 2016 год на 4 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В “Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности” — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

образец заполнения бланка

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2016 по каждому полю отдельно:

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 “ОКТМО”, указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2016 впишем 40306000.
  • 021 – общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение указанное в пункте 170 и 280. 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = ? * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= ? * 1,5 % * 1200000 = 45000 рублей.

  • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге получается значение со знаком “-”, то везде проставляется прочерк.
  • 040 = 021 — ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно если в итоге выходит:
    1. отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
    2. положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки.
  • После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

образец заполнения бланка

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2016 по каждому полю отдельно:

  • ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
  • Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
  • 010 из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
  • 020 из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу 2016 ОКАТО.
  • 030 из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
  • 050 из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
  • 060 прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации ставим прочерк
  • С 070 по 120 в декларации заполняют соответствующую информацию о льготах, которую берем из НК РФ и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит проставляются прочерки.
  • 130 здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
  • 140 ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1, 5 %.
  • 150 указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
  • 160 рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО “Тюльпан” владел участком 12 месяцев.
  • 170 определяется по формуле: 050 (кадастровая стоимость) * 140 (ставку) * 160 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 280. 170 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
  • С 180 по 270 — заполним, данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
  • 280 общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Декларация по земельному налогу скачать бланк

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения

Скачать инструкцию по порядку заполнения декларации по земельному налогу 2016

Приложение № 3 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 28 октября 2011 года :

Источник: http://ppt.ru/nalogi/zemelniy/declaraciya

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год

Есть компании, которые имеют участки земли. Как и с любого дорогостоящего имущества, с земли взимается соответствующий сбор.

Существует такой документ как налоговый отчет, в котором должны отразиться все характеристики вашего участка, а также полная информация о сборах. Чтобы грамотно составить данный документ, необходимо ознакомиться с 31 главой Налогового Кодекса.

Если человек подал представленный акт позднее положенного времени, то он будет оштрафован. Фирмы и предприятия сдают документ до первого февраля каждого года.

Как заполнить декларацию по земельному налогу 2018 — образец

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу должен быть знаком каждому руководителю предприятия, который обладает землей.

Данный документ выглядит так:

  • Титульный лист, в котором указываются личные и контактные данные;
  • В первом разделе плательщики указывают сумму платежа, а также стандартизированные коды, которые находятся в открытом доступе;
  • Во втором разделе подаются данные, необходимы для расчета платежа.

Необходимо указать в каких целях покупался участок. Если, например, он покупался для строительства, то следует прописать количество лет в течение которых идет стройка.

Также указывается:

  • Какая именно часть принадлежит предприятию, поскольку бывает, что участок не полностью в ведомости фирмы;
  • Наличие льгот кардинально меняет величину сбора, поэтому нужно внимательно заполнять все графы.

Декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц — бланк

Некоторую особенность имеет платеж для юридических лиц. Юридические лица также обязаны предоставить данные до первого числа февраля месяца. Все документы подаются в налоговую инспекцию, которая фактически находиться по месту регистрации данного участка.

Форма декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц выглядит так:

  • В самом верху указываются ИНН и КПП;
  • Название акта;
  • Платежный период и текущий год;
  • Фамилия, имя, отчество плательщика;
  • Код деятельности и форма реорганизации;
  • Две колонки для налогоплательщика и работника органов.

С порядком расчета сбора можно ознакомиться в 396 статье Налогового Кодекса РФ.

Декларация по земельному налогу для ИП

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане — бизнесмены (ИП) не обременены такой обязанностью. Индивидуальные предприниматели выплачивают только платежи в ИФНС.

При получении надлежащего уведомления данные лица исключительно производят оплату надлежащего сбора.

Соответственно бланки любого рода в отношении представленных лиц отсутствуют.

Налоговая декларация по земельному налогу для физических лиц

Физические лица наряду с индивидуальными предпринимателями не предоставляют налоговую декларацию по земельному налогу. Вычислением сумм и уведомлением об оплате занимается специальная инспекция. Для физических лиц срок оплаты сборов приходится на 1 декабря.

Уведомления инспекции содержат следующую информацию:

  • Денежная сумма сбора;
  • Объект, который облагается сбором;
  • Налоговая база;
  • Срок, в который обозначенная сумма должна быть оплачена.

Такое уведомление вручается под расписку.

Образец заполнения декларация по земельному налогу СНТ за 2018 год

Особый интерес представляет заполнение второго раздела. Рассмотрим необходимые пункты:

  • Указание кадастрового номера;
  • Указание продолжительности времени, в течение которого данный участок земли занят под товарищество;
  • Какая часть земли принадлежит данному объединению;
  • Наличие или отсутствие льгот;
  • В определенных строках производиться расчет с учетом всех вышеизложенных условий.

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Соответствующие документы подаются руководителем предприятия в налоговое учреждение по месту регистрации участка земли.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее первого февраля следующего года.

Отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы, а налоговым периодом признается год с даты подачи декларации.

Возможны такие случаи, когда размер льгот перекрыл сумму, и руководителю нет необходимости ничего выплачивать – в этом случае бумага всё равно должна быть подана с полным расчетом.

Штраф за неподачу декларации по земельному налогу

При просрочке сдачи документов фирма будет оштрафована. Этот штраф составляет пять процентов от суммы, которую должен был оплатить директор до первого февраля текущего года.

Данная процедура будет повторяться каждый месяц, пока человек не оплатит платеж. Также возможна такая неприятная процедура, как привлечение к административной ответственности.

Если документ составлен в не положенном порядке, то на руководителя налоговая инспекция наложит штраф двести рублей.

Следует обратить внимание, что граждане либо отдельные организации, обладающие некоторых участком земли обязаны ежегодно предоставлять в надлежащие органы отчет.

Кроме того, необходимо знать, что предоставление соответствующего документа должно сопровождаться выплатой определенной пошлины.

Если данные процедуры не соблюдаются, лицо может быть привлечено к ответственности.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: http://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Составляем налоговую отчетность по земельному налогу

Отчетность по земельному налогу составляется отдельными налогоплательщиками, владеющими земельными участками на праве собственности.

О том, кому надлежит сдавать отчетность по земельному налогу, расскажем в нашем материале, а также приведем особенности заполнения соответствующей декларации.

Кто должен сдавать отчеты по земельному налогу

С какой периодичностью и в какие сроки сдается декларация

Кто принимает отчетность по земельному налогу

Форма декларации и правила ее заполнения

Кто должен сдавать отчеты по земельному налогу

Плательщиком земельного налога становится любой субъект, как только в его владение поступает некий земельный участок, будь это юридическое лицо или гражданин. Однако сдают отчетность по данному налогу в соответствии с п. 1 ст. 398 НК РФ только организации. В качестве отчета выступает декларация.

Некоторое время назад эта обязанность была и у индивидуальных предпринимателей.

Однако в 2014 году в НК РФ были внесены изменения, в результате которых с 2015 года на ИП стали распространяться те же нормы внесения в бюджет земельного налога, что применяются в отношении физлиц.

В результате предприниматели должны уплачивать налог в сумме, указанной в уведомлении, рассылаемом ФНС, а отчеты сдавать не обязаны.

С какой периодичностью и в какие сроки сдается декларация

Организация, владеющая земельными участками, должна подавать декларации по земельному налогу с определенной периодичностью. В соответствии с п. 1 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ такой отчет сдается по истечении календарного года.

Региональные законодатели вправе устанавливать еще и промежуточные отчетные периоды, например кварталы, но такое дробление им нужно для получения авансов по земельному налогу.

Количество отчетов или расчетов от этого не добавляется — декларация по-прежнему будет сдаваться одна.

Сдавать этот отчет, согласно п. 3 ст. 398 НК РФ, требуется до 1 февраля того года, который идет за отчетным периодом. Например, за 2016 год декларацию надо будет представить до 01.02.2017.

Когда крайний срок попадает на выходной день, налогоплательщик получает для подготовки еще дополнительные сутки-двое, поскольку окончательную сдачу можно перенести на первый рабочий день на следующей неделе (п.

 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто принимает отчетность по земельному налогу

Декларация по данному виду налога представляется в большинстве случаев в ту налоговую инспекцию, на территории которой находится земельный участок. Данная норма определена в п. 1 ст. 398 НК РФ.

Однако если организация причислена к крупнейшим налогоплательщикам, для нее действует другая норма, которая определена уже в п. 4 ст. 398 НК РФ. Такие компании должны представлять отчетность в те ИФНС, в которых данное юрлицо состоит на учете как плательщик данного налога.

Может так случиться, что организация владеет на праве собственности несколькими участками земли, размещенными в разных муниципалитетах.

Когда такие муниципальные образования расположены на территории, подведомственной одной налоговой инспекции, налогоплательщику предоставляется право сдавать единую декларацию, в которой каждому участку отводится отдельный 2-й раздел (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Форма декларации и правила ее заполнения

Источник: https://buhnk.ru/zemelnyj-nalog/sostavlyaem-nalogovuyu-otchetnost-po-zemelnomu-nalogu/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Декларация по земельному налогу — бланк, заполнение, сроки сдачи в 2014 году

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел.

Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы исполнительной власти.

При взимании данного сбора налоговый орган требует от владельцев участков предъявлять документы, свидетельствующие о государственной регистрации их прав собственности.

После получения по месту постоянного проживания уведомления владельцы участков должны в установленные действующим законодательством сроки оплатить свои налоговые обязательства, а также предоставить в контролирующий орган декларацию.

Кто сдает ↑

В соответствии с действующим российским Налоговым кодексом все коммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели, в собственности которых находятся земельные участки, должны платить налог.

Представители среднего и малого бизнеса могут иметь в собственности земельные наделы, которые не используются для предпринимательской деятельности.

Это объясняется тем, что физические лица только уплачивают начисленную сумму земельного налога, согласно полученным уведомлениям из контролирующих органов.

Плательщики земельного налога должны в обязательном порядке отчитываться в контролирующие органы того района, в котором расположен участок.

Юридические и физические лица самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства перед местным бюджетом, и по результатам проведённых расчетов заполняют декларацию по земельному налогу.

Данный документ заверяется подписью плательщика и подаётся в местную налоговую инспекцию.

Если юридические и физические лица владеют несколькими земельными участками, расположенными в разных районах, то необходимо заполнять на каждый из них отдельную декларацию.

Все заполненные налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками в инспекции, в районе которых находятся участки.

Состав декларации ↑

Министерством Финансов Российской Федерации утверждены бланки отчётности по земельному налогу, а также порядок их заполнения:

Декларация по земельному налогу состоит:

  1. Титульный лист.
  2. 1- раздел.
  3. 2- раздел.

Титульный лист декларации должен содержать всю регистрационную и контактную информацию о плательщике земельного налога.

: структура налоговой декларации

Раздел № 1 предназначен для заполнения данных, касающихся суммы начисленного земельного налога за отчётный период (год), которая подлежит перечислению в местный бюджет.

Раздел № 2 предназначен для проведения расчётов налоговой базы, а также исчисления земельного налога.

В соответствии с утверждённым (Министерством Финансов России) порядком заполнения декларации по земельному налогу, оформлять данный документ необходимо в следующем порядке:

  1. Титульный лист.
  2. 2-ой раздел.
  3. 1-й раздел.

По такому же принципу заполняется уточненная налоговая декларация, которая должна подаваться в контролирующие органы в том периоде, в котором были выявлены любые неточности.

Общие требования к заполнению бланка ↑

Данный документ может заполняться:

  • вручную (налогоплательщик должен использовать только чернильные ручки чёрного, либо синего цвета);
  • машинописным способом;
  • на компьютере (после чего распечатывается на принтере).

Декларация по земельному налогу должна содержать только проверенные данные, которые подтверждены документально.

Данный документ подписывается руководителем коммерческой организации, либо индивидуальным предпринимателем.

В том случае, когда налогоплательщик нарушит требования действующего российского законодательства, он будет привлечён к административной ответственности.

Контролирующим органом может быть выписан штраф за несвоевременную подачу декларации по земельному налогу.

При несвоевременной уплате налога юридические лица, а также индивидуальные предприниматели должны будут уплатить начисленные пени.

Также к ним может быть применена санкция, согласно которой оплата земельного налога должна осуществляться в 10-ти кратном размере.

При систематических нарушениях у представителей среднего и малого бизнеса могут изыматься земельные участки.

Как заполнить: ↑

: Как составить декларацию по земельному налогу

Используя пример заполнения данного бланка, налогоплательщики смогут быстро и правильно внести всю необходимую для контролирующих органов информацию.

Титульный лист

На титульном листе декларации о земельном налоге выделены поля для заполнения персональных данных налогоплательщиков:

  • наименование коммерческой организации, ФИО индивидуального предпринимателя;
  • регистрационные сведения;
  • контактная информация;
  • дата заполнения и т. д.

Отдельная графа выделена для представителей контролирующих органов, которые должны в ней поставить отметку о сдаче отчёта и указать присвоенный ему порядковый номер.

Вся информация титульного листа должна заверяться лично индивидуальным предпринимателем, либо руководителем коммерческой организации (или их доверенными лицами).

Раздел 1

В первом разделе помимо персональных данных налогоплательщика указывается информация относительно начисленного земельного налога:

Код Расшифровка
*010* Кодировка бюджетной классификации
*020* Кодировка ОКАТО
*021* Общая сумма налога на землю за отчётный год
*023* Сумма начисленного налога на землю за 1-й квартал
*025* Сумма начисленного налога на землю за 2-й квартал
*027* Сумма начисленного налога на землю за 3-й квартал
*030* Сумма налога на землю, которая подлежит перечислению в местный бюджет

Раздел 2

Во втором разделе декларации на землю указывается:

  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • кадастровый номер земельного участка *050*.

Что нужно вписывать:

Код Расшифровка
*010* Кодировка бюджетной классификации
*020* Кодировка ОКАТО
*030* Кодировка, определяющая категорию земельного участка
*040* Период, в течение которого осуществляется строительство и т. д

Владелец земельного участка, который задействован в его предпринимательской деятельности, должен самостоятельно определить его налоговую базу, о чём ставится отметка в графе *130*.

Также следует указывать в графе *140* применяемую налоговую ставку, на которую множится величина налоговой базы.

В этом уравнении также принимают участие графа *150* (количество месяцев, в течение которых осуществляется владение земельным участком) и *160* (коэффициент).

Результат данных исчислений вносится в графу *170*.

Итоговая сумма налога вносится в графу *280*.

Все остальные графы заполняются налогоплательщиками в том случае, если на это есть основания.

Образец заполнения

Подача декларации: ↑

По окончании налогового года юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, использующие в своей хозяйственной деятельности земельные участки, должны заполнить декларацию установленного образца.

Данный документ подаётся в налоговую инспекцию в установленные действующим российским законодательством сроки.

Какие есть способы?

Декларация по земельному налогу может подаваться следующими способами:

  • лично налогоплательщиком;
  • по почте (заказным письмом с уведомлением);
  • по интернету (при помощи специально разработанного программного обеспечения).

Если налогоплательщик не может лично посетить контролирующий орган для подачи декларации, он имеет законное право прислать своего представителя.

Он должен иметь при себе оформленную по всем правилам юриспруденции доверенность, а также документ, идентифицирующий его личность (паспорт или водительское удостоверение).

Куда именно?

Предоставление декларации по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком в контролирующий орган того района, в котором зарегистрирован владелец участка (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель).

Если плательщик земельного налога принял решение отправить декларацию по почте, он должен указать точные адресные данные свои и местного контролирующего органа.

Когда сдавать (сроки сдачи)

Многих представителей малого и среднего бизнеса интересует вопрос: сколько раз в год сдается декларация по земельному налогу?

Порядок подачи данного отчёта регламентирован действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом, ст. 398.

Все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) должны подать декларацию по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчётным.

Контроль со стороны государства ↑

Все юридические и физические лица, в соответствии с требованиями Налогового кодекса являющиеся плательщиками земельного налога могут подвергаться контролю со стороны государства.

Проводить проверку полноты начисления и уплаты земельного налога могут следующие контролирующие органы:

  • налоговая инспекция;
  • сотрудники КГК РБ;
  • сотрудники геодезической службы;
  • сотрудники землеустроительной службы.

При проведении проверки представители контролирующих органов проводят следующие мероприятия:

  1. Проверяют наличие документации, свидетельствующей о государственной регистрации земельного участка.
  2. Проверяют правильность и полноту применения: коэффициентов, льгот, кадастровой оценки, налоговой базы и т. д..
  3. Проверяют полноту начисления налоговых обязательств.
  4. Проверяют достоверность предоставленной в контролирующие органы информации (проводят сверку деклараций по земельному налогу).
  5. Проверяют полноту и своевременность уплаты начисленного земельного налога.

Приняв решение использовать в своей предпринимательской деятельности земельный участок, представители среднего и малого бизнеса должны изучить действующее российское законодательство.

Для того чтобы избежать штрафных санкций и пеней налогоплательщикам необходимо своевременно и в полной мере проводить начисление и уплату земельного налога.

Также им необходимо регулярно отчитываться в установленной законом форме перед местными контролирующими органами.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu.html

Как правильно заполнить и когда сдавать декларацию по земельному налогу?

Налог на землю обязаны платить юридические и физические лица. Этот местный налог регламентируется действующей главой 31 НК России, а также характеризуется нормативно-правовыми актами, которые издаются местными органами исполнительной власти.

При взимании этого сбора налоговая структура требует от землевладельцев предоставления документации, отражающей госрегистрацию их прав собственности.

Как только владельцы получат уведомление по месту пребывания, на них возлагаются обязанности по оплате налоговых взносов в установленные сроки, а также предоставления составленной отчетности в контролирующую инстанцию.

Что это за документ?

Декларация на земельный налог содержит сведения отчетности по вычислению и оплате сбора в соответствии с законодательством.

Согласно Налоговому кодексу, объектом налогообложения считаются участки земель, размещенные в области муниципального образования, где введен этот тип платежа. Правило не распространяется на земли, которые были выведены из оборота по действующим законам.

Кто его сдает, варианты представления

Декларацию сдает только налогоплательщик. Ими не являются компании без объектов налогообложения.

Отчетность сдается в налоговый орган по месту пребывания участка земли. Эти правила определены в п. 1 ст. 398 НК России.

Исключением являются компании, отнесенные к крупнейшим плательщикам налогов. В их обязанности входит сдача формы по месту учета.

У представителей малого и среднего бизнеса в собственности могут быть земли, не применяемые в предпринимательской деятельности. При этом они не должны подавать декларацию по КНД 1153005. То есть, они платят только начисленный взнос в соответствии с полученным уведомлением.

Физические и юридические лица сами рассчитывают свои обязательства для местного бюджета и по итогам сделанных подсчетов составляют соответствующую форму. Документ подписывается плательщиком и сдается в местный налоговый орган.

Если у налогоплательщика имеется несколько участков земель, размещенных в различных районах, то отчет составляется по каждому отдельно и сдается в инспекцию, расположенную в районе нахождения объекта.

Кроме личного представления составленную документацию можно отправить ценным письмом по почте с описью во вложении. Дата сдачи будет равна дате отправления письма. Также она может отправляться по электронной почте. При этом заполняется форма, которая размещена на веб-ресурсе ФНС.

Сроки сдачи и ответственность за непредставление

Декларацию нужно сдавать не позже 1-го февраля года, наступившего после отчетного периода. То есть сдавать отчет за 2017 год надо не позже 1 февраля 2018 г.

За непредставление отчетности по ст. 19 НК РФ предусматриваются штрафные санкции в размере 5% от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации. Но размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы и меньше тысячи рублей.

Контролирующие структуры могут проверять полноту зачисления выплат по налогу на землю. К ним относятся налоговые инспекторы, специалисты геодезической и землеустроительной службы. При их работе примерный план контроля следующий:

  1. Проверка наличия документов о госрегистрации участка земли.
  2. Проверка полноты и достоверности использования льгот, коэффициентов, налоговой базы, кадастровой оценки и пр.
  3. Проверка полноты зачисления взносов.
  4. Контроль достоверности сведений, представленных органам, со сверкой деклараций.
  5. Контроль своевременности и полноты оплаты начисленного налога.

Порядок составления отчетности в программе 1С вы можете посмотреть на видео:

Правила и порядок заполнения

В 2017 году форма заполняется по следующим правилам:

  • может составляться в цифровом и бумажном виде;
  • в строках прописывается одно значение;
  • исправления может вносить должностное лицо;
  • при отсутствии значений в строках ставятся прочерки;
  • заполнение допускается синей или черной ручкой;
  • печать каждой страницы выполняется на отдельном листе;
  • осуществляется нумерация каждой страницы;
  • допускается сшивание документа (не скрепление степлером);
  • в написании используются печатные символы;
  • запрет на использование корректоров для исправления ошибок.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк формы и пример ее заполнения

В отчет входят следующие части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел с размером взноса, уплачиваемого в бюджет;
  • 2 раздел по подсчету налоговой базы и величины платежа.

На титульном листе указывается ИНН, КПП предприятия, ОКВЭД, номер корректировки (0 — для первичного, 1 и 2 — для переделанного документа), код отчетного периода (год), другие информационные сведения об организации, а также подпись и печать.

При сдаче отчета правопреемником реорганизованного предприятия в верхней области листа указывается его КПП и ИНН, а в графе «по месту нахождения» ставится код 216 или 270. В графе «налогоплательщик» указывается наименование компании.

Разделы заполняются следующим образом:

  • В 1 и 2 разделе отражается ОКТМО муниципального образования, на площади которого размещен участок земли.
  • 1 раздел состоит из двух блоков со строками 010-040.
  • В строках 010 и 020 указывают код бюджетной классификации и ОКТМО.
  • В строчках 021-040 отражается сумма платежа для оплаты в бюджет, величина авансовых выплат, которые были начислены за 3 квартала отчетного периода. Также отражается сумма налога, исчисленная к уменьшению.
  • Во втором разделе определяется сумма взноса с отдельным заполнением по каждой доле или участку. Если компания владеет землей в качестве долевой или совместной собственности, заполняется графа 060 с указанием доли в виде дроби.
  • Если компания использует льготы в форме не облагаемой суммы, то заполняются строчки 070 и 080. В пункте 070 отражается код льготы, если это 3022100, то заполняется 2-ая часть показателя с указанием номера, пункта, подпункта статьи правового акта, по которому выдается льгота. В 080 пункте указывается сумма, не облагаемая налогом.
  • В строке 130 отражается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного периода.
  • Если компания стала обладать участком во время налогового периода, то в 150 графе отражается число месяцев владения, а в 160 — коэффициент Кв десятичной дробью.
  • В 170 пункте записывается сумма налога, которая считается умножением чисел строк 130, 140 (ставка) и 160, деленная на 100.
  • В 190 строке указывается коэффициент Кл десятичной дробью, в 180 графе — количество месяцев пользования льготой.
  • 200 и 210 заполняются, если была использована льгота в форме освобождения от налога, указывается ее код. В 210 пункте отражается льгота с коэффициентом Кл.
  • Строчки 220-270 составляются при использовании определенных льгот с указанием их кода.
  • В строке 280 фиксируется вычисленная величина налога на землю, которую оплачивают в бюджет за отчетный период.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Вам будет интересно:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть