8(800)350-83-64

Налоговая декларация по транспортному налогу: что это такое и образец заполнения с формой документа(2018г)

Содержание

Как выглядит образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Налоговая декларация по транспортному налогу: что это такое и образец заполнения с формой документа

Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается и транспортного налога.

В конце 2016 года были внесены некоторые законодательные изменения, которыми была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.

При этом данный образец должен использоваться налогоплательщиками во время составления отчета за 2017 год, который нужно предъявлять до 01.02.2018г.).

Но сотрудники ФНС также отмечают, что в некоторых случаях данная форма может быть использована и при предъявлении отчета за 2016 год.

Новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год имеет ряд особенностей, которые представлены ниже.

Положения закона

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Налоговый кодекс РФ. А образец заполнения декларации по транспортному налогу был утвержден соответствующим приказом ФНС от 05.12.2016 г.

Данным приказом были утверждены:

  • форма декларации;
  • формат ее предоставления в электронной форме;
  • порядок ее заполнения.

Согласно данному приказу он вступает в законную силу после истечения 2 месяцев с момента его принятия и подлежит применению за налоговый период текущего года.

Что существенно изменилось

В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк.

Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства.

Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.

Строчка 290 В ней отражается информация о размере ущерба, который был нанесен дорожному покрову конкретным транспортным средством. Данный показатель рассчитывается по специальной системе «Платон».При этом предприятия наделены возможностью уменьшения размера налога за грузовые транспортные средства, масса которых превышает 20 тонн. В этом случае в строчке 280 нужно заполнить специальный код для вычета — 40200.
Строчка 130
  • Заполняется год выпуска транспортного средства. Введение данной информации необходимо для точного расчета повышающих налог показателей. От года выпуска транспортного средства также зависит ставка по налогу в определенных регионах страны.
  • Предоставление информации о годе выпуска транспортного средства дает возможность инспекторам налоговой службы осуществлять более строгий контроль. При выявлении несовпадений они могут потребовать предоставление дополнительных данных.
  • Кроме того были предусмотрены определенные льготы для транспортных средств, которые были выпущены после 2013 года. Именно поэтому указание даты выпуска транспортного средства имеет очень важное значение.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу:

Главные детали

Ниже приведены главные детали оформления и заполнения формы декларации транспортного налога за 2017 год.

Порядок оформления строк

Бланк данного документа состоит из титульного лиса и 2 основных разделов. В титульном листе необходимо указать данные предприятия. При этом особое внимание нужно обратить на код ОКВЭД. При заполнении нового бланка необходимо указать новый код согласно данным ОК029-2014.

Также нужно заполнить:

  • код транспортного средства (например, для легкового транспортного средства заполняется код 510 00, а для грузовика – 520 01);
  • данные транспортного средства, которые указаны в свидетельстве о регистрации транспортного средства (марку, вин-код и т.д.);
  • дату регистрации машины, а также день снятия его с учета;
  • налоговую базу, в основном для многих транспортных средств в качестве такового выступает мощность двигателя;
  • период использования транспортного средства с момента его производства;
  • количество месяцев использования транспортного средства в течение отчетного периода времени;
  • размер доли владения налогоплательщика транспортного средства;
  • налоговую ставку и сумму налога;
  • информацию о льготах, которые предоставляются налогоплательщику;
  • информацию о налоговом вычете, если заполняются данные об автомобиле-большегрузе и т.д.

Первый раздел нужно заполнить в самом конце. В нем нужно указать код ОКТМО, а также размер налога и авансовых платежей.

Нужно произвести расчет сумму налога согласно итогам отчетного периода. Эти данные нужно указать в строке 030.

Если по итогам расчетов получилось отрицательное значение к доплате, то данные нужно заполнить в строке 040.

Последовательность действий

Заполненная форма декларации по транспортному налогу должна соответствовать определенным требованиям, которые установлены налоговой службой РФ. Все суммы должны быть указаны в рублях, при этом до 50 копеек не нужно принимать во внимание, а больше 50 копеек – считается за рубль.

Если одна из строк не должна быть заполнена, в ней ставится прочерк. Все символы должны быть указаны заглавными буквами. Шрифт заполнения — Courier New 16 – 18 кегля.

Кто несёт ответственность

Действующее правовое регулирование гласит, что транспортный налог должные выплачивать только предприятия. При этом транспортное средство должно принадлежать компании по праву собственности, т.е. состоять на балансе компании.

Налоговый кодекс гласит, что заполнить декларацию должны те предприятия, которые владеют транспортным средством. Соответственно, если у компании нет собственных машин, то в этом случае декларация не заполняется и предъявляется в налоговую службу.

Также необходимо знать о том, что декларацию стоит сдавать в тех случаях, когда транспортное средство признается объектом налогообложения.

При невыполнении обязанности по предъявлению налоговой декларации по транспортному налогу компания может быть привлечена к ответственности.

Сдавать декларацию нужно по месту регистрации компании. При этом нужно указать КПП, который был присвоен данному предприятию. Если же транспортное средство эксплуатируется обособленным подразделением предприятия, то в этом случае нужно указать КПП подразделения.

Наглядный образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Каждое предприятие имеет бухгалтера, который и занимается налоговыми вопросами, в том числе и заполнением деклараций.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу был недавно изменен, и для многих специалистов остались непонятные моменты.

Именно поэтому до заполнения данного документа желательно просмотреть пример его оформления.

Штрафы за нарушения

Декларация по транспортному налогу должна быть заполнена и предъявлена в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Невыполнении данного обязательства может стать основанием для привлечения правонарушителя к ответственности.

Кроме того, по отношению к правонарушителю могут также быть применены и другие меры, в том числе:

  • закрытие его расчетного счета;
  • привлечение руководителя к административной ответственности и т.д.

Из вышеуказанного следует, что был недавно принят новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год.

При сдаче декларации за текущий год бухгалтеры предприятий должны использовать именно данный документ.

В нем были введены определенные изменения, которые касаются как данных о транспортном средстве, так и правил и порядка осуществления расчета суммы налога за отчетный промежуток времени.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-zapolnenija-deklaracii-po-transportnomu-nalogu/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Декларация по транспортному налогу — образец заполнения, бланк, срок сдачи в 2017 году

Отчетность по налогу представляется только при наличии физического показателя – транспортного средства (ТС).

Индивидуальные предприниматели не отчитываются по налогу, уплата производится в порядке, установленном для физлиц.

Что нужно знать ↑

При совпадении даты с нерабочим днем срок переносится на ближайший рабочий день. Для декларации по транспортному налогу сроки сдачи в 2017 году совпали с выходным днем и перенесены на 2-е февраля.

Состав показателей декларации охватывает сведения:

  • наличия объектов.
  • величины налогооблагаемой базы.
  • региональной ставки налога.
  • разрешенных к применению льготах.

При наличии обособленных подразделений в организации компания может подавать одну декларацию по месту регистрации головного органа с указанием ОКТМО территории фактического расположения движимой единиц.

Налоговая база

Порядок определения налоговой базы установлен в ст. 359 НК РФ.

Величина показателя зависит от типа транспортной техники предприятия:

  1. Для единиц с наличием мотора – по мощности, выраженной в лошадиных силах.
  2. По воздушным единицам принимается общая величина всех моторов, измеряемая в килограммах силы.
  3. В технике водного типа – по вместимости техники, выраженной в тоннах.
  4. По средствам, не относящимся к списку, указанному выше, за базу принимается единица транспорта.

Учет налоговой базы ведется по каждому транспортному средству отдельно, в декларации внесение данных производится на отдельных листах.

Законодательством установлена обязанность применения повышающих коэффициентов. Увеличение базы производится при наличии условий:

  • повышению базы подлежат легковые автомобилей стоимостью свыше 3-х миллионов;
  • величина повышающего коэффициент определяется стоимостью и годом выпуска автомобиля.

Начиная с 2017 года, повышение коэффициентов производится ежеквартально, их применение обязательно при начислении авансового платежа по налогу.

При расчете транспортного налога предприятиями имеются особенности:

  1. В случае передачи движимого имущества юридическим лицом в аренду плательщиком налога является арендодатель (собственник) – организация. В обязанность арендодателя входит и представление отчетности по средству.
  2. Если арендодателем является физическое лицо, согласно ст. 357 НК РФ плательщиком налога выступает организация-арендополучатель. Условием возникновения обязательств служит передача прав пользования и владения на основании доверенности. Для снятия обязанности налогообложения с физлица необходимо арендодателю обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
  3. При передаче транспорта в лизинг плательщиком выступает либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Установление плательщика определяется условиями договора. Если движимое имущество принято на учет, его владелец будет исчислять и уплачивать налог в бюджет.

Транспорт, приобретенный либо выбывший в течение налогового периода, подлежит учету из количества месяцев полезного использования.

Налоговый период определяется из расчета полного месяца, в котором произошло постановка на учет или реализация. Если действия произошли в течении месячного периода, для учета принимается база одного месяца.

Пример

Рассмотрим порядок начисления транспортного налога на примере. Предприятие ООО «Метроном» имеет на балансе легковой автомобиль.

Мощность двигателя – 251 л.с. Ставка, утвержденная в регионе, установлена в размере 15 рублей. Автомобиль был принят на учет в апреле-месяце.

При расчете используем поправочный коэффициент учета количества месяцев эксплуатации.

К попр = 9/12 = 0,75

Н тр = 251*15*0,75 = 2823,75 (руб.) (для декларации величину округляем, заносится 2824 рубля)

где К попр – коэффициент поправочный учета количества месяцев.
Н тр – полная годовая сумма транспортного налога.

Сумма авансового платежа – 941 рубль, первый срок платежа начинается со второго квартала текущего года. Окончательный платеж подлежит перечислению в сумме 942 рубля.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу ↑

Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется в целых рулях, копейки округляются по математическому методу.

При составлении декларации учитываются требования:

  1. Показатели налоговой декларации на бумажном носителе не должны иметь помарок и подчисток.
  2. При заполнении в ручном режиме используются черные, фиолетовые или синие цвета пасты ручки и произведены с помощью заглавных печатных букв.
  3. Поля, по которым отсутствуют показатели, прочеркиваются одной линией.
  4. При машинописном варианте печать листов производится с одной стороны листа.
  5. Все листы имеют сквозную нумерацию. Первый номер присваивается титульному листу. Цифры указываются в правой части окна, левые окошки заполняются «0»-ми показателями.

Заполнение цифр во всех знакоместах производится слева направо, сопровождая прочерками незаполненные окна.

Структура декларации

Количество разделов декларации по транспортному налогу бланка имеет небольшой объем.

В перечень состава формы отчетности входят:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с показателем величины налога, уплаченного по авансовым периодам и остатку, уплачиваемому по итогам года;
  • раздел 2 с полными характеристиками единиц техники и расчетом суммы налога по каждому средству.

При формировании показателей бланка используются справочные материалы, приложенные к порядку заполнения формы.

Для упрощения заполнения предлагается воспользоваться расшифровкой кодировок:

  • отчетного периода;
  • видов преобразования предприятий;
  • порядка формы отчетности;
  • способа представления формы;
  • видов ТС;
  • показателей измерения налогооблагаемой базы;
  • вариантов льгот.

Использование расшифровок кодировок – обязательное требование при формировании показателей декларации.

Титульный лист

Заполнение титульного листа производится налогоплательщиков, за исключением раздела, заполняемого работником ИФНС.

: как заполнить декларацию по транспортному налогу 

Все данные относительно регистрационных сведений налогоплательщика берутся из учредительных готовых форм.

В титульном листе указываются:

  1. ИНН, КПП предприятия.
  2. Порядковый номер представляемой формы. «0» присваивается первичному документу. Показатель цифры от «1»-цы и далее указывает на очередность корректировки.
  3. Кодировка периода, за который подается декларация согласно справочника из приложения к правилам заполнения.
  4. Код налогового органа, представления указываются по справочникам.
  5. Полное наименование предприятия.
  6. Код вида деятельности. В качестве показателя указывается основной код.

В титульном листе заполняется лицо, которое производит подачу деклараций. Сдача формы может производится налогоплательщиком или его представителем.

Лицо идентифицируется (фамилия, инициалы) и ставит подпись. Подлинность данных заверяется печатью.
Лист нумеруется, для контакта заносятся данные телефона предприятия.

Если к отчетности прилагаются оправдательные документы, например, указывающие на льготу или подтверждающие срок использования технического средства, количество дополнительных документов также подлежит указанию.

Раздел 1

Заполнение раздела осуществляется на основании произведенного расчета.

Показатели строк раздела показывают:

Ячейка Содержимое
Строка 010 КБК, по которому производится уплата налога
Строка 021 Показатель составляет сумма всех значений раздела 2 с кодом 230
Строки 023, 025, 027 Заносятся авансовые платежи по результатам 1-го, 2-го, 3-го кварталов соответственно
Строка 030 Составляется по разнице начисленного суммы годовой декларации и внесенных ранее авансовых платежей
Строка 040 Данные указываются при наличии данных налога к уменьшению. Если налогоплательщиком была произведена переплата, заполняется данная строка

Образование переплаты может возникнуть в случае применения льготы налогоплательщиком.

При установлении льготы контролирующим органом в более позднем, чем начало года, периоде после проведения авансового платежа в полном объеме возникает переплата налога.

Примером случая подтверждения льготы может быть декларация заполненная по предприятиям, участникам сельскохозяйственных работ.

Разработчиками раздела предусмотрено начисление налога по разным ОКТМО. Показатель начисленного и уплаченного налога указывается в разрезе территориальной единицы нахождения филиала и транспортных средств.

Раздел 2

Раздел подлежит раскрытию информации о транспортном средстве и его показателях, формирующих сумму налога к уплате.

В разделе 2 указываются:

Строка
По строке 020 Территориальный код ОКТМО
В строке 030 Код вида технического средства, определяемый по справочнику
В 040 ИН транспортного средства согласно документам техники. Используется номер ВИН для транспорта наземного использования, для водного транспорта применяется номер ИМО
По строке 050 Заполняется марка средства
В строке 060 Номер регистрации ТС
По 070 Налоговая база, показатель зависит от типа транспорта
Строка 080 Код единицы измерения налоговой базы транспортного средства по прилагаемому справочнику
090 Экологический класс
100 Число лет с начала выпуска ТС. Показатель заполняется в годах и применяется в случае влияния возраста транспортного средства на величину суммы к уплате
110 Величина месяцев полезного применения в отчетном году
120 Коэффициент, подсчет которого определяет соотношение месяцев эксплуатации к величине месяцев полного года
130 Налоговая ставка, принятая для ТС в регионе
140 Стоимостная величина уплачиваемого налога
150 Число месяцев применения льготы
160 Коэффициент, показывающий срок льготы к полному периоду эксплуатации
170 Код применяемой льготы. Используется только для льготных категорий граждан или техники. В ином случае строка прочеркивается
Строка 180 Величина льготы по налогу
190 Код применяемой льготы, применяемой в виде уменьшения суммы
200 Сумма льготы
210 Код льготы, применяемой в виде пониженной ставки
220 Сумма налоговой льготы (070 /100 *160)
230 Величина, уплачиваемая в бюджет (140-180 или 140-200-220)

Раздел 2 содержит все показатели, которые позволяют рассчитать транспортный налог и порядок применения льготы.

При указании в данных льгот необходимо предъявлять подтверждающие право документы. Порядок применения льготы определен законодательством как форма заявительного характера.

Образец заполнения

Подача отчетности ↑

Представление декларации может осуществляться на бумажном носителе или по средствам коммуникационной связи при условии превышения лимита численности в 100 человек.

Подача бумажного носителя может производится лично или через доверенное лицо. Представление декларации производится один раз в год по месту регистрации организации.

За квартальные авансовые периоды сдача отчетности не предусмотрена. Предприятия вносят авансовые платежи ежеквартально.

Полная сумма налога за минусом авансов уплачивается по окончании налогового периода. Величина авансового платежа определяется как одна четвертая полной суммы обязательств.

Региональные власти могут своими законами отменить уплату авансовых платежей для организаций. При отмене авансов сумма налога вносится одним платежом.

Ответственность плательщика за нарушения ↑

Налогоплательщик несет ответственности за несвоевременные платежи в бюджет и представление декларации с опозданием срока сдачи.

Налоговое нарушение устанавливается НК РФ в виде пени и штрафов. При отсутствии исполнения обязательств по требованиям налогового органа производится закрытие расчетного счета.

В дополнение к налоговым санкциям установлено наказание по КоАП, налагаемое на руководителя организации.

Протокол административного правонарушения выписывается налоговым инспектором вместе с требованием по уплате налога.

По истечении полугода административное наказание не применяется. Срок давности не распространяется на протоколы, выписанные в течение полугода.

: учет налогоплательщиков — где подавать декларацию и платить транспортный налог

Юридическими лицами декларация заполняется по характеристикам транспортного средства.

Расчет величины уплачиваемого налога производится на основании налоговой базы, ставки, принятой в регионе и коэффициента, учитывающего количество месяцев эксплуатации.

В декларации налог каждого транспортного средства рассчитывается отдельно. Сложность формирования декларации состоит только в верности определения физических показателей для расчета налоговой базы.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/transportnyj/deklaracija-po-transportnomu-nalogu.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу

Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме. Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.

Транспортный налог является обязательным налогом, который взимается с физических и юридических лиц за зарегистрированные на них транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налог данного вида относится к категории региональных и, соответственно, вводится в действие законодательными актами территориальных субъектов Российской Федерации.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

В соответствии со статьей 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные самоходные машины;
  • самолеты; вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • мотосани, снегоходы;
  • яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы, парусные суда и иные водные транспортные средства.

При этом из объектов налогообложения исключаются:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи, равно, как и специально оборудованные для использования инвалидами;
  • весельные лодки/моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске», при наличии фактического подтверждения этого статуса.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ.

В части исключения налогоплательщиками транспортного налога не являются:

  • лица, которые являются организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, используемых исключительно в связи с организацией указанных мероприятий и развития г. Сочи как горноклиматического курорта;
  • лица, имеющие статус маркетинговых партнеров МОК в отношении транспорта, используемого исключительно в связи с организацией указанных мероприятий и развития г. Сочи, как горноклиматического курорта.

Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств. Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно — п. 1 ст. 362 НК РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу, ежегодно предоставляемая налогоплательщиками в налоговые органы не исключает подачи таких деклараций как ЕНВД, УСН, на земельный налог и другое.

Ставка транспортного налога, сроки подачи декларации и его уплаты

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

При этом, последние имеют право осуществлять собственную дифференциацию ставок в соответствии с валовой вместимостью, мощностью двигателя транспортных средств, их категорией и годом выпуска – определяется срок полезного использования и срок эксплуатации, по состоянию транспортного средства на 01 января текущего года.

Отчетными периодами налогообложения признаются – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период декларации по транспортному налогу составляет один календарный год. Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставить налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

налоговой декларации по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом от 20.02.

2012 N ММВ-7-11/[email protected] » Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Согласно этому документу, декларация включает в себя:

  • Титульный лист – обязательный к заполнению, прописываются отчетный период и основные данные по налогоплательщика – ИНН/КПП, наименование и другие сведения.
  • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»

Сведения в разделе 1 содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет и к уменьшению. Кроме того, в данном разделе указываются коды бюджетной классификации, на которые подлежит зачисление с данной организации транспортного налога и ОКАТО.

  • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

Данный раздел содержит сведения о транспортном средстве, налоговой базе и налоговой ставке. Кроме того, на третьей странице декларации указываются налоговые льготы, если таковые присутствуют.

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

Основные правила заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

  1. Отчет ожжет быть подготовлен в электронном или бумажном виде, в последнем случает для заполнения можно использовать только черные, синие или фиолетовые чернила.

  2. Декларация нумеруется на каждой странице, не допускается двусторонняя печать отчета.

  3. В отчете не допускается использования корректирующих средств, исправления можно сделать только при проставлении подписи лица, представляющего отчет в налоговые органы.
  4. Заполнение каждого поля необходимо начинать с первой ячейки.

  5. Все значения стоимости декларации указываются в полных рублях.
  6. Заполнение текстовых полей выполняется заглавными печатными буквами.
  7. При отсутствии сведений по отдельным полям декларации проставляются прочерки.

  8. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата заполнения документа и подпись руководителя организации или главного бухгалтера.
  9. Декларацию нельзя сшивать или скреплять средствами, которые могут повредить бумагу.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговую декларацию по транспортному налогу можно предоставить в инспекцию следующими способами:

  • лично- заполняется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика с отметкой о получении документа налоговой службы, другой передается в инспекцию.
  • почтой – заказным письмом с описью во вложении. Дата отправления письма будут являться датой подачи декларации.
  • с помощью оператора – в электронном виде посредством программного обеспечения.

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк)

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ, письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14).

Декларируют транспортный налог только собственники.

Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя – владельца автомобиля.

По договору лизинга плательщик транспортного налога – тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код.

Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019.

Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год (фрагмент):

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

№ п/пНаименование
1 Титульный лист;
2 Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
3 Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

Алгоритм заполнения декларации

Первый шаг – начните с оформления Титульного листа.

«Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

«Отчетный год» — 2016.

«Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

«По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

«Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

Второй шаг – внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

«Идентификационный номер ТС» (строка 040) – это VIN из техпаспорта.

«Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

«Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

«Экологический класс» (строка 090) – прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

«Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

«Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) – период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

«Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

«Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

«Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ.

«Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

«Налоговые льготы» (строки 170 – 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

«Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) – рассчитывается по формуле:

Стр. 250 = Стр. 160 – Стр. 200 – Стр. 220

Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

В Разделе 1 повторяются строки 020 – 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

Сдайте отчет в налоговую службу до 1 февраля 2017 г.:

  • на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
  • или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 14 НК РФ).

Оформляя декларацию по транспортному налогу, предоставляемую по местонахождению ОП, в верхней части каждого листа укажите ИНН организации и КПП обособленного подразделения.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2016 (фрагмент) — см. выше.

Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

Не сдав в срок декларацию по транспортному налогу, рассчитывайте на применение налоговой и административной ответственности, определенной ст. 106 НК РФ и ст. 2.1 КоАП РФ.

Кроме того, инспекция вправе заблокировать операции по банковским счетам налогоплательщика на любую без ограничения сумму, а не только на размер недоимки и налоговых санкций. (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167).

Также читайте:

Источник: http://Glaniga.ru/situations/s502861

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

Для чего нужна декларация по налогу на ТС?

​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц.

Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция.

Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

В свою очередь, юридические лица обязаны:

  • исчислять налог самостоятельно;
  • формировать декларацию по нему.

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

Главные ее элементы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.

Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

Как заполняется Титульный лист декларации?

Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

  1. ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы). Следует отметить, что ИНН и КПП, так или иначе, отражаются на каждом листе декларации — в верхней части.
  2. Номер корректировки декларации. Если она подается в первый раз за отчетный период, то в соответствующей ячейке Титульного листа нужно проставить 0. Если декларация — уточняющая, то проставляется 1 (при первом уточнении), 2 (при втором уточнении) и т. д.
  3. Налоговый период. Если декларация годовая, то указывается цифра 34. Если декларация подается организацией, которая реорганизуется либо ликвидируется — указывается цифра 50. Более подробно изучить специфику соответствующих кодов можно в Приложении № 1 к Порядку, введенному Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668, который был принят 05.12.2016 года (данный нормативный документ утверждает форму рассматриваемой декларации, а также определяет порядок работы с ней).
  4. Отчетный год. Если документ подается за 2016 год, то на Титульном листе необходимо проставить 2016.
  5. Сведения о предоставлении декларации в налоговый орган. Указывается код территориального подразделения ФНС, в которое направляется документ.
  6. Место нахождения транспортного средства. Здесь могут фиксироваться коды:
  • 260 — если налогоплательщик подает документ по местонахождению машин;
  • 213 — если фирма классифицируется как крупнейший субъект-налогоплательщик;
  • 216 — если компания является правопреемником фирмы, классифицированной как крупнейший субъект-налогоплательщик.
  1. Сведения о налогоплательщике. Здесь фиксируются:
  • название организации в соответствии с ее Уставом;
  • ОКВЭД фирмы (его можно посмотреть в выписке по ЕГРЮЛ), если он точно не известен составителю декларации.

Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

Заполнение Раздела 1: нюансы

В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

  1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
  2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
  3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
  4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
  5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).

Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

  • используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
  • указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.

Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

Раздел 2 документа: нюансы

Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:

  1. Строка 020. Как и в строке 020 Раздела 1, здесь фиксируется код ОКТМО, который нужно запрашивать в Росстате.
  2. Строка 030. Здесь фиксируется код, соответствующий виду ТС по перечню, который отражается в Приложении № 5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России, который указан выше.
  3. Строка 040. В ней отражается идентификационный номер машины (например, VIN).
  4. Строка 050. В ней фиксируется марка автомобиля (та, которая отражена в документе о постановке ТС на учет).
  5. Строка 060. Здесь отражается номер транспортного средства.
  6. Строка 070. В ней фиксируется дата регистрации ТС.
  7. Строка 080. Здесь отражается дата снятия ТС с учета.
  8. Строка 090. В ней фиксируется величина налоговой базы. В случае с автомобилями она выражается в лошадиных силах.
  9. Строка 100. Здесь отражается код, соответствующий единице измерения соответствующей базы. Он определяется по перечню, приведенном в Приложении № 6 к Приказу № ММВ-7-21/668.
  10. Строка 110. В ней отражается то, к какому экологическому классу относится машина. Данный параметр фиксируется в паспорте транспортного средства. При этом, если исчисление налога не зависит от конкретного экологического класса ТС, то в рассматриваемой строке проставляется прочерк.
  11. Строка 120. Здесь указывается срок, в течение которых используется машина. Он отсчитывается в календарных годах, начиная с года выпуска ТС.
  12. Строка 130. В данной строке указывается год выпуска ТС.
  13. Строка 140. В ней указывается длительность нахождения машины в собственности фирмы-налогоплательщика — в полных месяцах в году, за который составляется декларация. Во многих случаях фактическая величина рассматриваемого налога может зависеть от данного параметра.
  14. Строка 150. Здесь отражается то, какая доля во владении машиной принадлежит организации, которая составляет декларацию. Если машина принадлежит только фирме-налогоплательщику, то указывается цифра 1. Если — двум организациям, то указывается дробь 1/2, если трем — 1/3 и т. д.
  15. Строка 160. В данной строке указывается коэффициент, представляющий собой отношение количества месяцев, отраженных в строке 110, к 12. При этом получившееся значение округляется до десятитысячных — после запятой, долей.
  16. Строка 170. Здесь указывается ставка, которая применяется для исчисления налога.
  17. Строка 180. В ней отражается повышающий коэффициент, который необходимо определить в соответствии с положениями статьи 362 Налогового Кодекса России. Данный коэффициент применяется только в отношении машин, стоимость которых превышает 3 млн. рублей.
  18. Строка 190. Здесь отражается сумма исчисленного налога — та, что в общем случае подлежит уплате в бюджет. Но законом могут быть предусмотрены различные основания для ее уменьшения. Например — исходя из установленных льгот или вычетов.
  19. Строки 200-290. В них перечисляются возможные налоговые льготы (как правило, это региональные льготы), вычеты.
  20. Строка 300. Здесь отражается фактическая величина налога на ТС, которую организация должна уплатить в бюджет. Если соответствующая сумма вышла с копейками, то ее нужно округлить до целого рубля. То есть, если в сумме присутствует менее 50 копеек — значение округляется в меньшую сторону, если более 50 копеек — в большую сторону.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Источник: http://law03.ru/finance/article/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Вам будет интересно:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть