8(800)350-83-64

Каковы сроки подачи налоговых деклараций организациями?(2018г)

Содержание

Каков срок подачи декларации по УСН?

Каковы сроки подачи налоговых деклараций организациями?

Сроки декларирования по УСН согласно НК РФ

Сдача декларации по УСН в 2018 году

Сроки декларирования по УСН согласно НК РФ

Законодательство обязывает плательщиков УСН осуществлять декларирование не позже определенной предельной даты, которая указана в ст. 346.23 НК РФ для каждого из оснований подачи декларации. Направление декларации налоговикам позже этой даты чревато санкциями.

Представим основания подачи и соответствующие им даты в виде таблицы. 

Основание для декларирования Последняя дата по НК РФ
Отражение показателей истекшего года для юридических лиц 31 марта следующего года
Отражение показателей истекшего года для ИП 30 апреля следующего года
Завершение коммерческой деятельности, связанной с УСН 25-е число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления о завершении деятельности
Потеря права на использование упрощенки 25-е число месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право

Приведенные в таблице сроки — предельные, но можно осуществлять декларирование раньше их наступления. За подачу же декларации с пропуском предельного срока даже на один день последует санкция согласно п. 1 ст. 119 НК РФ.

Из таблицы наглядно видно, что сроки, не связанные с завершением деятельности и потерей права на упрощенку, для организаций и ИП различаются. У организаций срок на один месяц короче, чем у ИП.

ВАЖНО! Предельный срок перечисления налога по итогам года в бюджет соответствует крайней дате декларирования (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, для организаций и ИП этот срок тоже отличается на один месяц.

Подавать налоговикам какую-либо отчетность по итогам отчетного периода не нужно, так как такая обязанность в законодательстве не прописана.

Сдача декларации по УСН в 2018 году

После завершения 2017 года плательщикам УСН нужно будет отчитаться перед налоговиками об итогах года, повлиявших на расчет сумм налога. Периоды времени на подведение итогов до предельной даты декларирования таковы:

  • для организаций — 3 месяца;
  • для ИП — 4 месяца.

Соответственно, даты сдачи декларации по УСН в 2018 году для этих субъектов различны.

Важно учитывать, что дата декларирования, установленная НК РФ для юридических лиц (31 марта 2018 года), попадает на выходной день — субботу. Как следствие, сроки сдачи декларации по УСН-2018 переносятся на понедельник — 2 апреля.

В отличие от срока для организаций, крайняя дата итогового декларирования по упрощенке для ИП в 2018 году полностью соответствует указанной в НК РФ. Следовательно, исполнить обязанность по направлению декларации налоговикам необходимо не позднее 30.04.2018.

Конкретные сроки по другим основаниям декларирования зависят от того месяца или квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Источник: http://nsovetnik.ru/nalogooblozhenie/kakov-srok-podachi-deklaracii-po-usn/

Сроки подачи деклараций: форма, порядок и нормативная база :

Сроки подачи деклараций: форма, порядок и нормативная база :

Сегодня нас будут интересовать сроки подачи деклараций. Как показывает практика, далеко не все граждане в курсе них.

И это не совсем хорошо, ведь если вовремя не задекларировать те или иные расходы-доходы, у вас могут начаться проблемы с налоговыми службами.

А наказание за нарушения очень даже серьезные — иногда имеет место даже уголовная ответственность. Поэтому есть определенные сроки подачи налоговой декларации. Да, вариантов вообще много, но все они узаконены.

Более того, многие стараются запомнить их самостоятельно. Физическим лицам и ИП с УСН это еще, скорее всего, удастся. А вот организациям — вряд ли. Ведь отчетов за год придется предъявить очень много.

По периодам

Первое, на что вы должны обратить внимание — это то, что все декларации классифицируются по срокам их подачи. То есть, не все отчетности сдаются в одно и то же время. Это было бы слишком легко и просто.

Таким образом, выделяют, как правило, ежеквартальные отчеты, полугодовые, 9-ти месячные и ежегодные. Соответственно, вы будете отчитываться в том или ином случае либо по 4 раза в год, либо 2, либо вообще один.

Все зависит еще и от выбранной вами системы налогообложения, а также от того, кем является налогоплательщик — ИП, физическим лицом или организацией.

К слову, физлица меньше всего обременены бумажной волокитой и отчетами перед налоговыми службами.

НДС

Вообще, стоит рассмотреть все возможные платежи. Ведь отчетов очень много. А вот сроки подачи деклараций, которые установлены на законодательном уровне, необходимо знать.

Неизвестно, как завтра вы будете работать или вести деятельность. Может быть, сегодня вам не нужно производить платеж, а через несколько дней вы решите перейти на ту или иную систему налогообложения (для ИП и организаций).

А это значит, что для вас появятся новые налоги.

Сроки подачи деклараций, да еще и всех за год, запомнить очень трудно. Начнем с того, ИП и организации платят НДС.

Актуально в основном для общей системы налогообложения. Данный отчет является ежеквартальным.

Это значит, что за год подать соответствующую декларацию вам придется 4 раза. И не меньше, таковы правила.

До какого числа придется «уложиться»? На данный момент Налоговый кодекс позволяет отчитываться по НДС за квартал до 25 числа месяца. За 4 период предыдущего года этот процесс должен быть осуществлен в январе, за 1 квартал нового года — в апреле, за 2 и 3 — в июле и октябре соответственно.

Прибыль

Далее идет прибыль. Сроки подачи декларации в этом случае не всем понятны. Дело все в том, что организации за свой доход отчитываются довольно часто.

Отчет сдается за 1 квартал года, потом за полугодие, за 9 месяцев. И, конечно же, не стоит забывать о годовой отчетности.

Именно такие правила на данный момент установлены в России.

До какого числа придется подавать соответствующие декларации в налоговые органы? Все не так трудно, как может показаться на первый взгляд. В данном случае, налог на прибыль декларируется до 28 числа определенного месяца.

В 2016 году вы должны будете отчитаться за 2015 в марте, за 1 квартал текущего года — в апреле, за полугодие и 9 месяцев — в самом конце июля и октября соответственно. Как видите, пока что, действительно, нет ничего трудного. Но факт остается фактом. Прибыль декларируется у организаций до 28 числа определенных месяцев.

4-ФСС

Следующий вариант актуален для фирм и компаний, у которых имеются работники. Они должны подавать соответствующий отчет о численности сотрудников. Это делается в обязательном порядке. В принципе, как и любая отчетность перед налоговыми органами.

При этом учтите — вас обременят ежеквартальным декларированием. То есть за год придется отчитаться 4 раза: в январе, апреле, июле и октябре.

Но до какого числа? Каковы установлены сроки подачи налоговой декларации 4-ФСС для организаций и предпринимателей при наличии сотрудников в компании? Запомнить это легко и просто — до 25 числа указанных месяцев.

В принципе, именно такие нормы устанавливаются для большинства отчетов в России перед налоговыми органами.

Пенсионный Фонд

Также отчитываться придется еще и в ПФР. Причем данный вариант актуален, опять же, для тех, у кого в компании имеются сотрудники.

А значит, не все должны делать это. Тем не менее, даже физические лица осуществляют переводы в Пенсионный фонд России.

Это значит, что им тоже придется осуществлять отчетность.

Но каковы сроки для данного дела? Во-первых, придется в обязательном порядке подавать соответствующие декларации за квартал, 6 и 9 месяцев, а также за год.

Это не так трудно, как может показаться на первый взгляд. Во-вторых, запомните: отчеты в электронном виде и бумажном имеют своим собственные ограничения.

Что подучается на деле? Если вы собираетесь подавать декларации в ПФР самостоятельно, не в электронном виде, то можно учитывать числа: 15 февраля (за 2015 год), 16 мая (1 квартал 2016), 15 августа (полугодие), 15 ноября (год).

Когда же речь идет о «виртуальном» представлении, нужно будет уложиться в те же месяцы, но вот дни окончания отчетности поменяются. Не слишком сильно, но все же. Для электронной подачи отчетов в ПФР нужно уложиться до 20.02, 20.05, 22.08, 21.10. Другого не дано.

Именно такие ограничения устанавливаются на 2016 год.

Имущество

Также стоит обратить внимание на тот факт, что, к примеру, имеет место быть налог на имущество. Организации чаще всего испытывают определенные проблемы с данным моментом. Ведь частота отчетности в данном случае не радует — квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Непосредственные сроки, все же, считаются гибкими.

Дело все в том, что за год нужно будет отчитаться к 30 марта (это за 2015 год), за первый квартал 2016 — до 4 мая, за 6 и 9 месяцев — 1 августа и 31 октября соответственно. В принципе, если запомнить все эти правила и ограничения, то можно без проблем вести отчетность.

Вычеты

В налоговой системе РФ имеет место такая особенность, как вычеты. Они производятся и в отношении физических лиц, и юридических, и предпринимателей. Как бы странно это ни звучало, но отчетность для осуществления данного платежа тоже необходима.

Срок подачи декларации на вычет не установлен в четком определении. То есть граждане абсолютно свободны в выборе даты обращения с декларацией. Но имеет место всего одно маленькое ограничение.

Какое именно? Налоговый вычет (сроки подачи декларации, как мы выяснили, не имеют четкой даты) производится до 30 апреля каждого года.

То есть, именно к этому моменту вы должны заявить в налоговые службы о желании получения вычета.

Кроме того, учтите еще одну маленькую особенность. Она известна многим, но чаще всего имеет место в отношении физических лиц.

Речь идет о том, что вычет налоговый вы можете получить за последние 3 года.

И если вы решите сделать это, то придется уложиться к концу последнего отчетного периода, до 30 апреля.

Транспорт и земля

Отдельным пунктом считаются налоги на землю и транспорт. При этом они платятся всеми налогоплательщиками, если данное имущество имеется в собственности.

Независимо от того, сколько вы им распоряжаетесь.

Исключения могут быть только в отношении налога на транспорт для физических лиц, но встречаются они все реже и реже.

Тем не менее, и организации, и простые граждане, и предприниматели при тех или иных обстоятельствах должны платить налоги за транспорт и землю. При этом четко установлен срок, до которого придется уложиться.

Для 2016 года актуальна всего одна дата для двух этих платежей — 1 февраля. Именно в данный промежуток времени необходимо подать соответствующий отчет.

Желательно тут же оплатить транспортный и земельный налоги, чтобы потом не было проблем.

Для ИП

Теперь немного конкретики для тех или иных видов деятельности. Стоит сразу отметить, что индивидуальные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения, точно так же, как и организации, платят одни и те же взносы в казну государства.

Более того, им предоставлены точно такие же сроки подачи декларации. Для ИП чаще всего выбирается упрощенная система налогообложения. Или, как ее еще называют, «упрощенка».

Она позволяет избавиться от лишней бумажной волокиты и налоговых взносов в казну государства.

Поэтому срок подачи декларации по УСН — это очень важно для многих предпринимателей. Имеет место и ежегодный отчет. Обычно он называется подоходным налогом. И при УСН декларация подается всего 1 раз в год.

Причем дата, к которой нужно быть готовыми, довольно гибкая. Речь идет о том, что индивидуальные предприниматели подают отчетность (за исключением ежеквартальных платежей в ПФР и ФСС) до 30 апреля каждого года.

К концу налогового отчетного периода.

Физические лица

Срок подачи декларации физическими лицами тоже волнует многих граждан. И не просто так. Ведь при тех или иных обстоятельствах приходится платить налоги. Как мы уже выяснили, транспортный и земельный налог един для всех. А что дальше?

Подоходный налог физическими лицами должен быть задекларирован к 30 апреля. А вот оплатить его можно до 15 июля каждого года.

На практике граждане стараются как можно быстрее разделаться с данным вопросом, совершая авансовый платеж. То есть, к 30.04 каждого года.

Так что, ничего трудного в этом нет.

Документы

Сроки подачи деклараций в том или ином случае мы уже выяснили.

Но как стоит подавать соответствующие отчеты? Для них придется подготовить соответствующие документы, а затем заполнить декларацию.

Желательно делать это в электронном виде. Что может пригодиться и физлицам, и организациям, и предпринимателям? Тут можно выделить:

  • реквизиты (паспорт для ИП и ФЛ);
  • справки о расходах;
  • документы о доходах;
  • свидетельства о правах на собственность (+ ПТС для транспортного налога);
  • ИНН;
  • данные об источниках доходов (реквизиты покупателей при купле-продаже имущества);
  • справки-подтверждения льгот (чаще для физлиц);
  • сведения о работниках (для компаний).

В принципе, это все. Теперь можно просто заполнять декларации, а затем подавать их в налоговые органы. Лучше делать это лично. Ведь такой способ считается более приемлемым, нежели электронный. Особенно когда речь идет о физических лицах и ИП.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-sroki-podachi-deklaracij-forma-poryadok-i-normativnaya-baza.html

Порядок и сроки подачи налоговой декларации

Порядок и сроки подачи налоговой декларации

Налоговая декларация — это заявление о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, льготах и других данных, на основании которых исчисляются и уплачиваются налоги. Как заполнить и сдать налоговую декларацию.

Подача налоговой декларации

Декларация представляет собой заявление (письменное или в электронной форме) о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, являющихся основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 Налогового кодекса РФ, далее — НК РФ).

По каждому уплачиваемому налогу организация и предприниматели должны сдавать налоговые декларации.

Исключения могут оговариваться законодательством о налогах и сборах. Например, патентная система налогообложения не предусматривает сдачи налоговых деклараций (ст. 346.52 НК РФ).

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация – это своеобразный отчет, где организация (индивидуальный предприниматель) показывает сумму, с которой рассчитывает налог (налоговую базу), сам расчет налога, возможные льготы и величину налога к уплате.

Для каждого налога устанавливаются свои сроки предоставления налоговых деклараций. Отчетность может предоставляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.

Например, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) декларация сдается один раз по окончании года. Организации на УСН представляют декларацию до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

При работе на режиме в виде уплаты ЕНВД срок сдачи налоговых деклараций – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за окончанием квартала, т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Таким образом, чтобы разобраться, когда нужно подавать налоговую декларацию и нужно ли вообще ее подавать в том или ином случае, в первую очередь необходимо исходить из вида налога и режима налогообложения.

Как сдать налоговую декларацию

Составить декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде. В бумажном варианте декларация представляется в инспекцию лично, через представителя или направляется по почте с описью вложения.

Отправить декларацию по почте можно до 24:00 последнего дня срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Срок представления отчетности, направленной по почте, определяется по дате на почтовой квитанции.

Именно она будет доказательством своевременного представления отчетности в инспекцию. Опись вложения укажет, какие именно отчеты были отправлены.

В электронном виде декларация передается в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через представителя. У этого варианта сдачи отчетности есть очевидные преимущества.

Сдача отчетности в электронном виде сокращает число технических ошибок. Шаблон налоговой декларации не потребуется, как и дополнительная помощь в составлении налоговой декларации. Программы и сервисы позволяют оформить отчет, не изучая структуру бланков.

Достаточно в соответствующие поля программы внести основные данные о деятельности. Все сведения, отражаемые в декларациях, направляемых электронно, сразу попадают в информационную базу инспекции Федеральной налоговой службы.

Кроме того, электронные декларации исключают претензии со стороны контролеров о том, что отчетность представлена не по установленной форме. Программное обеспечение постоянно обновляется, благодаря чему налогоплательщик всегда в курсе изменений законодательства.

Представление деклараций осуществляется дистанционно: не требуется приходить в налоговую или отправляться на почту. Отчитаться перед инспекцией можно, находясь на рабочем месте. При этом вы не зависите от графика работы инспекции и отделения связи.

Отправить декларацию можно в выходной день или ночью, вплоть до 23:59 последнего дня сдачи декларации. Правда, последний вариант брать на вооружение нежелательно. Ведь никто не застрахован от сбоя в программе, перегрузки сети, отключения Интернета.

Куда подавать налоговую декларацию

Декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Организации сдают декларации по месту своей основной регистрации, предприниматели – по месту прописки.

Состоять на учете можно, например, по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств.

Организации, уплачивающие налог на имущество, должны сдавать декларации по налогу на имущество по месту нахождения своей недвижимости при условии, если недвижимость располагается вне места нахождения организации.

Другой пример – организации и предприниматели, уплачивающие ЕНВД. Они подают заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию по месту осуществления деятельности (за исключением некоторых видов деятельности).

В этом случае отчетность по ЕНВД сдается в инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Вся иная отчетность (например, в случае совмещения УСН и ЕНВД) будет сдаваться по месту основной регистрации организации или прописки индивидуального предпринимателя.

Источник: https://bbf.ru/magazine/6/3458/

Каковы сроки подачи декларации?

Предоставление гражданами Российской Федерации в налоговые органы данных о полученных ими за год доходах является обязанностью налогоплательщиков.

Срок подачи декларации строго определен, и нарушение его влечет за собой наложение взысканий. Поэтому так важно вовремя отчитаться о доходах, подлежащих налогообложению, представив в инспекцию нужные для этого сведения.

Условия подачи

Налоговая декларация – это документ, который включает в себя информацию о доходах человека за год, предшествующий дате представления этих данных. Указанный документ заполняется по строго обозначенной форме и носит название 3-НДФЛ.

Важно знать, когда гражданин обязан подать эти документы, чтобы по незнанию не попасть под наказание налоговых организаций. Итак, бумаги подаются при следующих обстоятельствах:

  • если гражданин продает машину, квартиру или другое ценное имущество, которым владел менее 3 лет;
  • если гражданин занимается индивидуальной деятельностью (предпринимательством);
  • если ценное имущество было получено в подарок от человека, не состоящего в родстве с данным налогоплательщиком;
  • если человек получил доход по кредитам;
  • если гражданин имеет частную практику, например является персональным педагогом или адвокатом;
  • если был получен приз в каком-нибудь конкурсе или лотерее и его размер составляет более 4000 р.;
  • если человек сдает внаем квартиру или иную жилплощадь и получает от этого доход;
  • если гражданин наследует предметы интеллектуальной собственности: литературные либо научные, произведения искусства или какие-нибудь патенты;
  • если гражданин получил любой доход из каких-либо источников, которые расположены за границами Российской Федерации.

Существует целый ряд исключений, когда гражданам нет необходимости оформлять декларацию.

Зачастую люди затрудняются точно определить, нужно или нет подавать им эти данные в тех или иных обстоятельствах.

Поэтому знание случаев, когда граждане освобождаются от заполнения информации о доходах, может значительно облегчить существование. Данные сведения не требуется подавать в следующих случаях:

  • если гражданин продает ценное имущество, например землю, жилплощадь или свою часть в земельной собственности и недвижимости, которыми владел больше 3 лет; исключение в данном случае составляют ценные бумаги;
  • при выигрыше (в лотерее либо конкурсе), стоимость которого будет ниже 4000 р.;
  • при получении денег на учебу;
  • при назначении премии за культурные, научные, спортивные достижения, успехи в сфере образования и искусства;
  • при продаже продукции собственного подсобного хозяйства (клубники, моркови, куриц и так далее);
  • при получении наследства;
  • если человек получил подарок любой стоимости от бабушек, дедушек, внуков, родителей, детей, опекунов – близких родственников налогоплательщика;
  • если у гражданина в течение срока, не превышающего 5 лет, имеется в наличии фермерское хозяйство, с которого он получает доход.

Когда предоставить документ?

При подаче налоговой информации крайне важно соблюдать сроки подачи деклараций. Каждый налогоплательщик должен знать, что 30 апреля – это крайний срок представления документов о доходах за год, который предшествует этой дате.

То есть если человек продал ценное имущество в 2015 году, то срок подачи декларации в этом случае будет 30 апреля 2016 года и никак иначе. Если эта дата будет выходным или нерабочим днем, то сведения о доходах подаются в ближайший к указанному числу рабочий день.

Этот срок подачи (30 апреля) нет необходимости соблюдать, если декларация оформляется гражданином, чтобы получить налоговые вычеты.

В этой ситуации можно подавать в инспекцию документы в течение 3 лет после завершения календарного года.

Если налогоплательщик подаст документы на вычет после трехлетнего срока, эта льгота ему предоставлена не будет.

Например, человек обучался платно в 2014 году и в то же время работал, соответственно, платил подоходный налог. В этом случае он вполне может обратиться в налоговый орган для возврата налога за 2014 год в любой рабочий день до 2017 года.

Если гражданин оформил одну и ту же декларацию и на доходы, с которых нужно заплатить налог, и на право получить вычеты, ему необходимо сдать декларацию в налоговую инспекцию строго до 30 апреля, чтобы его не привлекли к ответственности и не наложили штраф. Сделать это нужно по месту жительства, то есть по тому адресу, где зарегистрирован данный человек согласно закону РФ.

Что такое вычеты?

Как уже было сказано выше, налогоплательщик при определенных условиях может возвратить себе налог на доходы, который он же заплатил. Для этой цели служат специальные льготы, называемые налоговыми вычетами.

Смысл последних в том, что в этом случае налогом облагается не весь доход, а только часть. Налоговые вычеты могут оформляться при помощи той же системы 3-НДФЛ, что и при составлении декларации о доходах.

Отличие состоит в том, что для подачи этой информации не существует строго установленной крайней даты, нужно только помнить, что декларация должна быть предоставлена не позже трехлетнего срока.

Подача документов на налоговые вычеты не является обязательной.

Налоговые вычеты бывают разных категорий.

При определенных условиях, например когда у налогоплательщика есть дети или он является Героем Советского Союза, ему должны быть предоставлены стандартные вычеты.

Другой тип – социальные – возвращаются, если человек платил за лечение или за учебу детей либо отчислял сам взносы в пенсионный фонд.

Если налогоплательщик производил некоторые операции с имуществом, например продавал или покупал квартиру, а также строил жилье, он имеет право на имущественные вычеты. Профессиональные же предоставляются некоторым категориям трудящихся, например частнопрактикующим нотариусам или педагогам, авторам книг, картин и так далее.

За непредставление документов в установленные законодательством сроки подачи налоговой декларации на граждан налагается налоговая ответственность.

Если последние опоздают с подачей декларации, они будут платить каждый просроченный месяц по 5% от всей суммы неоплаченного подоходного налога. Размер этого штрафа колеблется в пределах от 1000 р. до 30% от всего размера суммы налога.

Если человек не уложился в сроки подачи документов, но своевременно и полностью оплатил всю сумму налога, штраф на него налагается минимальный, то есть он будет составлять 1000 р.

Если гражданин случайно или намеренно неверно указал в своих документах по налогу сумму, которую ему надо заплатить, и это привело к уменьшению размера выплачиваемой суммы, он должен представить в налоговый орган дополнительную информацию в виде уточненной декларации за тот же период. Важно подать эту информацию до того, как закончится срок подачи изначальной. Тогда она станет считаться поданной своевременно и штрафные санкции налагаться не будут.

Уточненную декларацию можно не подавать, когда неверно указанный доход не привел к снижению налога.

Источник: http://vseobIP.ru/nalogooblazhenie/srok-podachi-deklaracii.html

Декларация по налогу на имущество организаций: всё о сроках в 2017 году

Налог на имущество – одна из основных статей дохода в бюджет государства.

Тем не менее, многие облагаемые налогом граждане недостаточно осведомлены об особенностях его уплаты и сроках подачи декларации в Федеральную налоговую службу.

Недостаток знаний часто приводит к неприятным последствиям вроде штрафов и даже привлечения к административной ответственности.

Краткие сведения о налоге

Налоговые органы Российской Федерации взимаю отчисления по НК с определенных видов имущества, находящегося в собственности физических и юридических лиц.

Стоит отметить, что не всякие объекты подлежат налогообложению.

Для этого они должны классифицироваться налоговым законодательством как принадлежащие к основным средствам или доходным вложениям в материальные ценности.

Основные объекты налогообложения

Фактически, основными разновидностями такой собственности оказываются недвижимость, но движимое имущество (в ряде случаев) тоже подлежит обложению налогом. Также обязательными видами объектов, при которых органы ФНС на основании НК РФ будут требовать отчисления, являются:

  1. Полученные по концессионному соглашению. Это процедура, которая предусматривает передачу чего-либо в собственность лицам или организации, которые берут на себя обязанности по восстановлению и реконструкции объекта.
  2. Подлежащие передаче во временное владение или уже переданные по этой процедуре. Сюда же относятся доверительное пользование, распоряжение объектом и совместная деятельность на территории РФ или за ее пределами.
  3. Приобретенные и используемые за рубежом объекты.

Что касается недвижимого имущества, облагаемого налогом: к нему относятся как здания, так и сооружения. Фактически, законодатель определил в эту категорию вообще все объекты, перенос которых без ущерба им (сооружениям) невозможен.

ВАЖНО: Налог на имущество с объектов строительства (не сданных в эксплуатацию) и земельных участков, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не уплачивается. Обложение земли происходит по отдельной процедуре, а недостроенные сооружения и здания имуществом по закону не считаются.

К слову, жилые помещения также могут относиться к этой категории. Это возможно в ситуации, когда юридическое лицо или организация приобретает дом/квартиру для дальнейшей продажи.

В таком случае в декларации этот объект, как ни парадоксально, будет значится в 41-й графе («Товары»).

Благодаря принятым в 2015 году поправкам в НК РФ такое помещение должно облагаться налогом, несмотря на то, что к числу основных средств оно не относится.

ВАЖНО: Основной величиной для расчета отчислений в таком случае является кадастровая стоимость, а региональные/местные законы должны утвердить принадлежность жилых помещений, приобретенных организациями, к подлежащим налогообложению. Но если таких законов на областном (региональном) уровне принято не было, то объекты такого типа в декларацию не попадают.

Просуммировав сказанное выше, налогом облагаются:

  1. Основные средства. Ими являются любые объекты со сроком полезного использования свыше одного года, предназначенные для эксплуатации в производстве или управлении. Недвижимое имущество может быть не предназначено для продажи и иметь потенциал для привлечения дохода в будущем. К нему же относятся и объекты, сдаваемые в аренду. К ним относятся: рабочие машины, промышленное и другое оборудование, приборы и устройства, транспорт, вычислительные устройства, хозинвентарь, объекты природопользования, траты на коренное улучшение земельных участков (т. н. «капитальные вложения»).
  2. Жилые помещения и дома.

Исключения

Но существует и ряд исключений из правил. Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует перечень объектов, которые не облагаются налогом. К ним законодатель относит:

  • основные средства органов поддержания правопорядка и силовых ведомств;
  • земельные участки;
  • водные объекты;
  • природные ресурсы;
  • объекты культурного наследия;
  • хранилища радиоактивных отходов;
  • экспериментальные энергетические установки;
  • ледоколы и атомоходы;
  • объекты, связанные с аэрокосмической отраслью;
  • судна, внесенные в Российский международный реестр судов;
  • основные средства, относящиеся к первым двум амортизационным группам (со сроком полезного использования от одного до трех лет).

Льготы

К тому же, Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот по налогообложению в статье 381.

Помимо условий, создаваемых для развития отраслей хозяйства и социальных сфер, эта часть закона позволяет снизить отчисления практически любой организации, на балансе которой содержится движимое имущество, если таковое не стало собственностью компании в результате ликвидации другого юридического лица или сделки между лицами, ведущими совместную деятельность. Также проделать подобное невозможно, если произошла стандартная реорганизация компании (например, из закрытого акционерного общества в ООО).

Также к числу льготного имущества относится приобретенное через посредника, не являющегося взаимозависимым лицом по отношению к организации.

Инструкция по заполнению декларации

Для того, чтобы заполнить декларацию по налогу на имущество по действующей форме, утвержденной текущим Налоговым кодексом РФ, необходимо для начала правильно указать сведения о компании. Найти их можно в учредительных документах, выданных при регистрации организации или компании как налогоплательщика.

ВАЖНО: Разделы документа заполняются не в том порядке, в котором они расположены в шаблоне. Сначала стоит начать вписывать информацию в третий (последний) раздел, а уж затем – во второй и, наконец, первый.

Бланк декларации доступен по ссылке ниже.

Третий раздел. Объекты

Третий раздел необходимо оформлять на каждый отдельно взятый объект имущества, перечисленный в первом разделе статьи.

В этом случае ставка налога умножается на оценочную кадастровую стоимость объекта.

Каждый из них описывается на отдельном листе, что четко указано в письме Федеральной налоговой службы от 16.10.14.

Каждая из страниц третьего раздела  оформляется идентично и содержит небольшое количество данных об объектах недвижимого имущества:

  • код по ОКМТО;
  • кадастровый номер;
  • кадастровая стоимость;
  • необлагаемая налогом доля кадастровой стоимости;
  • код налоговой льготы (если имеется);
  • налоговая ставка;
  • суммы налога и авансовых платежей за отчетный период.

Также стоит отметить, что на третьей странице указывается важная информация, относящаяся к первому разделу: ИНН и КПП компании или лица.

Второй раздел. Льготы и объекты разных классов

На отдельных листах стоит описывать лишь те объекты налогообложения, которые имеют разные коды ОКТМО – Общероссийского классификатора территориальных и муниципальных образований.

В последнее время на официальных ресурсах ФНС можно легко найти информацию о соответствии ОКТМО и Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

ОКТМО состоит из пары разделов, которые относятся к местному образованию и непосредственно к населенному пункту, где расположен объект налогообложения.

Первый раздел состоит из восьми знаков. Во втором же разделе имеется 11 знаков, которые идентифицируют муниципальное образование и населенный пункт.

Также именно во втором разделе указывается дополнительная информация по налоговым льготам, которые полагаются по НК РФ для организации и описаны в первом разделе статьи. Здесь отдельно указываются все объекты, ставка налога на которые понижена в соответствии с законодательством.

Также второй раздел включает в себя коды движимого и недвижимого имущества, облагаемого налогом (с учетом нюансов, описанных выше). Также указываются:

  • среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;
  • коды налоговых льгот (если есть);
  • среднегодовая суммарная стоимость необлагаемого налогами имущества (если такое имеется);
  • налоговая база;
  • ставка налога;
  • сумма налога (из первого раздела);
  • объем авансовых платежей;
  • остаточная стоимость основных средств по состоянию на конец календарного года;
  • ИНН и КПП юридического лица.

Первый раздел. Основные данные

Начальный (первый) раздел отражает итоговые данные по сумме уплаты в ФНС по итогам отчетного периода. Здесь также указывается такая информация:

  • номер корректировки;
  • налоговый период;
  • отчетный год;
  • местонахождение налогового органа;
  • индивидуальный номер территориального отделения ФНС;
  • название компании (полное);
  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД);
  • контактный телефон;
  • имя лица, подтверждающего правдивость и полноту указанных в декларации сведений;
  • подпись;
  • дата составления документа.

Нюансы

Также в третьем разделе указываются объекты, исчисление платежей по которым осуществляется исходя из их кадастровой стоимости. К ним НК РФ относит:

  • жилые помещения, которые не состоят на балансе основных средств организации;
  • недвижимости иностранных компаний, не имеющих постоянных представительств на территории Российской Федерации;
  • нежилых объектов недвижимости: офисов, заведений общественного питания, торговых точек и прочих;
  • торговых центров, а также административно-деловых сооружений.

В случае, когда объекты из этого списка поступили на баланс компании в течении отчетного периода, применяется расчетный коэффициент.

Он вычисляется от продолжительности владения объектом (в месяцах) и делится на 12 (кол-во месяцев календарного года).

Важный момент: если передача имущества произошла позже 15-го числа определенного месяца, то при расчете он считается полным.

ВАЖНО: В ситуации, когда в субъекте РФ изменили кадастровый перечень недвижимости. В таком случае объект, в прошлой декларации разместившийся в третьем разделе, попросту переходит во второй (или наоборот).

Отдельного внимания заслуживает выбор ИФНС, в которую следует подавать декларацию по налогу на имущество. В качестве таковой может выступать лишь тот филиал Федеральной налоговой службы, которому подотчетна организация.

Такие данные предоставляются на официальной сайте структуры по этой ссылке.

В том случае, если на балансе компании числятся объекты, относящиеся к обособленным подразделениям компании, декларация направляется в филиал, где оно регистрировалось.

Что касается недвижимого имущества – декларацию по его налогообложению уполномочено принимать лишь то отделение ФНС, которое территориально обслуживает регион или населенный пункт местонахождения объекта.

Данные по аккредитованным филиалам ФНС можно получить по ссылке, приведенной в абзаце выше.

Подача декларации лишь в одно отделение Федеральной налоговой службы возможна лишь в том случае, когда все имущество находится в головном офисе компании.

Сроки

Все компании, признанные собственниками имущества, обязаны уплачивать налог и самостоятельно составлять/подавать отчетность в территориальные органы Федеральной налоговой службы. В этом году сроки подачи таковы:

  • за 2016 год — до 28 марта;
  • за первый квартал 2017 года — до 28 апреля;
  • за первое полугодие 2017 года — до 28 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября (срок сдвигается из-за выходного).

Также именно в компетенции субъекта Российской Федерации принять решение об освобождении от сдачи промежуточной отчетности.

Но это не касается итоговой годовой декларации – обязательность ее подачи в ФНС закреплена Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне для всех без исключения организаций и лиц.

Периоды налоговых расчетов

Налоговые расчеты подаются за несколько периодов:

  • с января по март;
  • с января по июнь;
  • с января по сентябрь.

По итогам же года производится составление и подача декларации. Ее создание обязательно для всех лиц и организаций, на балансе которых имеются основные средства, перечень которых описан выше.

Сроки подачи декларации и расчетов

Имущественная декларация за прошлый год следует подать до последнего месяца марта, что прописано в статье 386 Налогового кодекса РФ. Она же устанавливает сроки подачи вышеупомянутых расчетов:

  • за первый квартал – до второго мая (часто – немного позже);
  • за полугодие – до конца июля;
  • за 9 месяцев – до последнего месяца октября (включительно).

Стоит отметить, что подача декларации в электронном виде также предусматривается законодателем, но лишь для компаний со среднегодовой численностью сотрудников свыше 100 человек.

Ответственность

Законодатель предусматривает наказание лишь за несвоевременную сдачу декларации за отчетный период (календарный год).

Текущая редакция Налогового кодекса РФ (статья 119) не позволяет, к примеру, привлечь к ответственности за опоздание по сдаче налогового расчета за квартал, полугодие или 9 месяцев.

А вот за несвоевременную подачу декларации полагается два вида ответственности:

  1. Налоговая. Штраф составляет 200 рублей (ст. 126 Налогового кодекса).
  2. Административная. Штраф для должностного лица или учредителя в размере от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.6 КоАП РФ.

Стоит отметить, что оштрафовать можно лишь за неуплату или полную неуплату налога на имущество. На авансовые платежи, независимо от их размеров, подобные санкции не распространяются.

Расчет штрафа производится в соответствии с суммой, которую налогоплательщик обязан был перечислить до конца марта (крайний срок подачи декларации) – она указана в графе 030 и должна равняться разнице показателей в графах 220 и 230 второго раздела. В случае, если это условие не соблюдается, территориально уполномоченное отделение ФНС запросит более точные данные по всем пунктам и вынесет решение на основании официального ответа представителя организации.

За неуплату налогов могут привлекать как к административной, так и к уголовной ответственности. Штраф за это нарушение составляет 20% от суммы, указанной в декларации. В случае, если обстоятельства указывают на умышленное уклонение, ставка возрастает до 40% от указанного объема средств.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/vse-o-srokah.html

Вам будет интересно:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть