8(800)350-83-64

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства(2018г)

Содержание

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация — вопрос, которым задаются те предприятия и предприниматели, которые в силу каких-либо обстоятельств не имели объекта налогообложения в отчетном периоде. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Когда можно заменить налоговые отчеты (декларации) на единую упрощенную

Какие налоги заменяет единая декларация

Какие налоги (сборы) не может заменять единая декларация

Итоги

Когда можно заменить налоговые отчеты (декларации) на единую упрощенную

Подать единую упрощенную декларацию (далее — ЕУД) могут как предприятия, так и предприниматели-физлица. В соответствии с положениями ст. 80 НК РФ, подача ЕУД допускается при соблюдении обязательных условий:

  • в течение периода, за который подается декларация, не было никаких движений денежных средств, так или иначе связанных с функционированием предприятия (работой ИП), по счетам в банках и по кассе;
  • в течение того же периода отсутствовали объекты налогообложения по налогам (сборам), которые налогоплательщик уплачивает в рамках используемого им налогового режима.

Если эти условия соблюдаются — можно сдавать в налоговые органы ЕУД вместо комплекта нулевых отчетов по применяемым налогам.

Заметим, что требования к указанным условиям являются достаточно жесткими. Поэтому ситуация, когда эти требования выполняются, является достаточно редкой.

Подробнее о нюансах выполнения условий предоставления ЕУД читайте: «Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации».

Какие налоги заменяет единая декларация

Порядок формирования ЕУД (далее — Порядок) представлен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Из содержания подп.9 п. 7 Порядка можно заключить, что ЕУД может заменять собой только налоги, по которым отчет подается за год или за квартал. То есть:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • НДС;
  • водный налог;
  • налог при спецрежиме УСН.
  • налог при спецрежиме ЕСХН.

При этом действует правило, по которому отчитываться нужно не по всем перечисленным налогам, а только по тем, по которым потенциально может иметься объект налогообложения. Например:

  • если предприятие не является плательщиком налога на транспортные средства по ст. 357 НК РФ, то ему не нужно ни подавать нулевой отчет по транспортному налогу, ни включать эти сведения в ЕУД;
  • если предприятие не владеет земельными объектами, по которым ему следует платить налог по ст. 388 НК РФ — точно так же, ни расчет по земельному налогу, ни соответствующий раздел ЕУД (в случае подачи ЕУД) формировать не надо;
  • при отсутствии объекта налогообложения, указанного в ст.333.9 НК РФ, подавать декларацию по водному налогу или указывать соответствующую информацию в ЕУД не нужно;
  • если предприятие не имеет имущество, указанное в ст.374 НК РФ, то необходимости в представлении налоговой декларации по налогу на имущество или формировании соответствующего раздела ЕУД не возникает.

Плательщикам на УСН и ЕСНХ более целесообразно представлять не ЕУД, а нулевую декларацию по УСН/ единому сельскохозяйственному налогу, поскольку представляются они раз в году и срок их представления позже срока представления ЕУД.

Таким образом, ЕУД чаще всего заменяет собой декларацию по налогу на прибыль и по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы сдавать ЕУД вместо декларации по НДС должно выполняться еще одно условие: у отчитывающегося лица не должно быть операций, которые не признаются объектом налогообложения по НДС, но при этом отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Например, операций за пределами РФ. Если же такие операции были — нужно сдавать декларацию по НДС.

Какие налоги (сборы) не может заменять единая декларация

ЕУД не может заменять те налоги, по которым налоговый период — месяц:

  • акцизы;
  • НДПИ (на добычу полезных ископаемых);
  • налог на игорный бизнес.

По акцизам и НДПИ, в случае если предприятие подпадает под них, но объект налогообложения отсутствует, всегда подаются нулевые декларации по данному виду налога.

В отношении игорного бизнеса, помимо «неформатного» периода, действует еще и порядок уплаты самого налога: если у налогоплательщика есть игровые объекты, подлежащие налогообложению, декларация по ним не может быть нулевой.

Нулевой также не может быть декларация по ЕНВД.

Это объясняется тем, что при ЕНВД налог рассчитывается от физического показателя, и в случае если в отчетном периоде налогоплательщик не вел деятельность, он все равно должен заплатить налог и подать декларацию по ЕНВД с ненулевыми показателями. Поэтому ЕУД, по своей сути, не может заменить собой отчетность по ЕНВД.

Несмотря на возможность выбора ЕУД при налоговых режимах УСН и ЕСХН, многие налогоплательщики задаются вопросом о целесообразности замены деклараций по этим режимам на ЕУД.

Как правило, в случае отсутствия объекта налогообложения на УСН или ЕСХН предпочитают подать именно нулевку по УСН (ЕСХН).

Так как при этом обязанности налогоплательщика по отчетности будут выполнены, а вопросов по правомерности применения ЕУД и необходимости подавать уточнения в случае нарушения условий по ЕУД не возникнет.

Больше о применении спецрежимов УСН, ЕСХН и ЕНВД узнайте из наших рубрик:

Итоги

ЕУД заменяет собой отчетность по налогам, которые обязан рассчитывать и уплачивать налогоплательщик в рамках применяемого им налогового режима и по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения.

ЕУД заменяет собой только те налоги, по которым налоговым периодом является год или квартал. ЕУД можно сдавать только при выполнении достаточно жесткого ряда условий.

Во всех остальных случаях следует подавать налоговые декларации по соответствующему виду налога в порядке, установленном законодательством.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/chto_zamenyaet_edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya/

Заполнение упрощенной декларации – простая отчетность со строгими условиями

Заполнение упрощенной декларации – простая отчетность со строгими условиями

Окончание квартала – всегда пора повышенной активности для бухгалтера. И даже если фирма временно не ведет деятельность, отчитаться в налоговую инспекцию все равно придется – сдать нулевые декларации или произвести заполнение упрощенной декларации по нескольким налогам сразу.

Единая упрощенная декларация позволяет заменить несколько отчетных форм одной и возможность эту предоставляет п.2 ст.80 НК. Однако на всю свою простоту она имеет весьма существенные ограничения, на которых предлагаю вам сейчас остановиться.

Условия применения единой декларации

Для того чтобы иметь возможность воспользоваться правом представления одной декларации по упрощенной форме, необходимо соблюдение следующих условий:

— движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах отсутствовало;

— объекты налогообложения по налогам, плательщиками которых признаются организации, ИП или физлица, отсутствовали.

Казалось бы, ну что здесь может быть сложного. Все понятно, да и соблюсти эти требования совсем легко. Однако не все так просто, как поначалу представляется.

Денежные движения

Когда фирма не ведет деятельности, то очевидно, что с контрагентами она не ведет расчеты ни через кассу, ни в безналичном порядке. Однако и здесь может быть «засада»:

— в штате фирмы есть руководитель, который должен хотя бы подписывать эту упрощенную отчетность. А если есть работник, значит и заработную плату ему придется начислить, а также произвести отчисления во внебюджетные фонды;

— списание банком с расчетного счета комиссии за ведение счета или начисление процентов на остаток денежных средств. А банковские комиссии учитываются в качестве расходов по налогу на прибыль;

— вы перечислили налоги в отчетном периоде за прошлые, т.е. это уже движение по счету;

— на ваш расчетный счет могут поступить платежи по ошибке, от этого никто не застрахован.

Важно: перед тем как проводить заполнение упрощенной декларации, запросите в банке выписку о движении денежных средств по счету.

Объекты налогообложения

На отсутствие объектов налогообложения также стоит обратить пристальное внимание. По упрощенной форме можно отчитаться по налогу на имущество организаций только в том случае, если у компании нет в собственности основных средств, которые облагаются налогом на имущество.

Обратите внимание, если собираетесь сдавать единую декларацию вместо отчетности по НДС. В декларации по НДС необходимо отразить и операции, не являющиеся объектом налогообложения. Если у вас есть такие, то придется сдать отдельную декларацию.

Как заполнить единую упрощенную декларацию

Упрощенная декларация невелика – всего 2 листа. Форма ее и инструкция по заполнению были утверждены приказом Минфина №62н от 10.07.2007г.

Скачать форму упрощенной декларации

Скачать инструкцию по заполнению упрощенной декларации

На первом листе указываются данные по отчетности и организации:

— ИНН и КПП (справа налево);

— код вида документа: 1 – первичная, 3 – уточненная;

— отчетный год;

— код и наименование налоговой инспекции;

— наименование организации (полностью);

— код по ОКАТО и код вида деятельности;

— телефон.

Далее идет таблица, в которой перечисляются все налоги, по которым она подается. Названия записываются в том порядке, как они перечислены в Налоговом кодексе. По графе 2 записывается номер главы НК, который вводит налог.

Графа 3 содержит код налогового (отчетного) периода:

— если это квартал, то код 3 (НДС, водный налог). В этом случае в графе 4 запишите номер квартала.

— если это год, то указывается код отчетного периода: 3 – 1 квартал, 6 – полугодие, 9 – 9 месяцев, 0 – год. В графе 4 не пишем ничего.

Обратите внимание: упрощенная декларация по тем налогам, для которых налоговый период – месяц, не предоставляется, на них сдаются отдельные «нулевые» декларации.

Вторая страница декларации предназначена для граждан, не являющихся ИП.

Порядок сдачи декларации

Единая декларация сдается в налоговую инспекцию не позже 20 числа следующего за отчетным (налоговым) периодом месяца. За опоздание с декларацией применяется штраф по ст.126 НК.

Обратите внимание: если после окажется, что организация (ИП) неправомерно предоставила единую декларацию, то за непредставление обычных деклараций по каждому налогу придется заплатить штрафы уже по ст.119 НК.

К чему ведут ошибки в декларациях и как их исправить, читайте здесь . Как посчитать пени при просрочке уплаты налога смотрите тут .

Источник: http://pommp.ru/nalogi/zapolnenie-uproshhennoy-deklaratsii-prostaya-otchetnost-so-strogimi-usloviyami/

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Упрощенная налоговая декларация утверждена приказом Минфина №62н от 10.07.2007г. Она предназначена для сокращения форм отчетности, когда в силу каких-то обстоятельств предпринимательская деятельность не велась в течение любого из налоговых периодов.

В соответствии с выбранной системой налогообложения налогоплательщик должен все равно отчитаться.

Если деятельность не велась: не было операций по расчетным счетам и кассе организации, а также не отсутствовал объект налогообложения, необходимо сдать нулевые декларации.

В данной ситуации целесообразно заполнить одну форму единой упрощенной налоговой декларацию.

В случае нарушения одного из критериев отсутствия деятельности (прописаны в ст. 80 НК РФ), налогоплательщику нужно сдавать декларации по всем налогам, указывая нулевые показатели. Данное требование касается юридических лиц и ИП.

Что значит отсутствие движений по расчетным счетам и кассе?

С первого взгляда может показаться, что это самый простой пункт. Нет деятельности – нет денег. Зато есть нюансы. Во-первых, в организации должен числиться директор.

Следовательно, ему нужно обязательно выплачивать заработную плату, с которой начисляются страховые взносы. Во-вторых, если открыт расчетный счет, банк может взымать ежемесячную комиссию за ведение счета.

В-третьих, с того же расчетного счета деньги могут снять по инкассовому поручению (от налоговой или фондов) или по решению суда. Вот и получается, что деятельности вроде нет, а по банковским выпискам операции по денежным средствам идут.

И выполнение п.3 ст.80 НК РФ, как необходимого условия для заполнения упрощенной декларации, практически невозможно.

Когда используется сдельная система заработной платы? Есть ли преимущества над повременной?

Каково основание для освобождения от НДС? Что нужно учитывать?

Что можно предпринять? Если денег нет физически ни в кассе, ни на банковском счете, будет числиться задолженность по зарплате сотрудникам и налогам.

Тогда, в принципе, можно заполнять декларацию.

Как вариант, собственник фирмы может внести платеж по страховым взносам лично от себя, через пункт приема платежей (сберкасса, оплата по карте и т.д.).

Но нет никаких гарантий, что к организации не будут применены санкции в виде административной ответственности. В любом случае, перед заполнением декларации нужно убедиться, что не было никаких операций по снятию или поступлению денег на расчетном счете.

Для индивидуального предпринимателя все намного проще.

Если у него нет сотрудников, следовательно, нет обязанности по начислению зарплаты и перечислению страховых взносов.

Себе зарплату он имеет право не начислять. Но до 31 декабря он обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы.

Кто сдает?

Как говорилось выше – это юридические лица и ИП, кроме тех, кто не может выполнить условия ст.80 НК РФ. Упрощенную налоговую декларацию сдают только на общей системе налогообложения.

Упрощенную декларацию нельзя сдать, если основной режим налогообложения ЕНВД. Это связано с тем, что у налогоплательщика объектом налогообложения является физический показатель и базовая доходность.

Даже если деятельность не ведется, они остаются неизменны. Поэтому, чтобы не платить налог и не заполнять отчетность организациям на ЕНВД нужно сниматься с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Если отсутствие деятельности временное явление, то отчитываться необходимо в установленные законодательством сроки – до 20 числа после окончания квартала.

Также невозможно применение упрощенной налоговой декларации для налогов, по которым представляется ежемесячная отчетность. К ним относят: акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и на игорный бизнес.

Еще одна ситуация связана с налогом НДС.

В отчете по налогу на добавочную стоимость в некоторых случаях нужно отражать операции, которые не являются объектом налогообложения – по внешнеэкономической деятельности.

Стоимость проданных товаров, работ или услуг, местом реализации которых не является Россия, нужно показать в седьмом разделе декларации по НДС.

И последний случай, когда организация не сможет отчитаться по упрощенной декларации – наличие основных средств. Из этого нужно представлять декларацию по налогу на имущество, т.к. есть объект налогообложения.

Годовая упрощенная налоговая декларация

Годовая упрощенная налоговая декларация заменит отчетность по прибыли, НДС, налогу на имущество и НДФЛ при отсутствии объектов налогообложения. Представлять отчет в налоговую инспекцию за год нужно до 20 января.

Способы отправки стандартные: лично, через представителя (нужно оформить доверенность, а если налогоплательщик является ИП ее нужно дополнительно заверить у нотариуса), отправить по почте ценным письмом, через электронную отчетность.

Нулевая отчетность или упрощенная декларация?

Что же все-таки выбрать: единую декларацию или нулевые отчеты по каждому из налогов? Основной критерий выбора в данном случае – соблюдение всех условий, предписанных статьей 80 НК РФ.

Если условие по денежным средствам относится ко все деятельности фирмы, а точнее ее отсутствию, то второе условие – отсутствие объекта налогообложения, должно соблюдаться сразу для всех налогов, по которым декларация заменяет формы отчетности.

Но самое

главное преимущество отдельных «нулевок» в том, что налоговая инспекция может расценить необоснованность применения упрощенной декларации и тогда будут начислены штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

При УСН

Организации на упрощенной системе могут представить по своему желанию нулевую декларацию УСН или единую упрощенную декларацию. Но, по сути, в таком выборе нет необходимости.

Так ка единая декларация заменяет отчетность по нескольким налогам, для которых, в большинстве случаев, налоговым периодом является квартал (три месяца), на УСН она теряет смысл.

Декларация на упрощенке сдается раз в год и сама по себе эта система налогообложения заменяет те же налоги, что и единая (кроме НДФЛ). К тому же всегда сохраняется риск, что налоговая инспекция может признать неправомерным представление упрощенной декларации.

Как заполнить и когда сдается?

Образец заполнения возможно скачать с сайта.

Единая упрощенная декларация располагается на двух листах. Но организации и ИП заполняют только первый лист. Второй предназначен для физических лиц, незарегистрированных в качестве ИП и не имеющих ИНН.

В самом верху страницы нужно заполнить ячейки с номером ИНН. У организаций он состоит из 10 цифр, поэтому в первых двух ячейках нужно поставить 0. КПП заполняют только юридические лица. В номере страницы в первых двух ячейках также ставят 0.

Нужно указать, что декларацию сдают в первый раз. Для этого в ячейке Вид документа нужно поставить значение 1.

Если в отчет вносились изменения и его представляют повторно, то в этой ячейке ставят значение 3, а через дефис порядковый номер корректировки.

В ячейках «Отчетный год» ставят год за который представляются сведения.

Далее нужно прописать наименование налогового органа и его код, в который представляется отчет. Затем организация заполняет свое наименование. Индивидуальный предприниматель пишет полностью свою фамилию, имя и отчество.

На данный момент коды ОКАТО заменены ОКТМО. Поэтому прописывать в соответствующих ячейках нужно именно ОКТМО. Форму декларации менять не стали, но ФНС выпустила письмо № ЕД-4-3/18585 17.10.

2013г, регламентирующее эту поправку в законодательстве.

Код ОКВЭД (вид экономической деятельности) заполняется согласно выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП (для ИП). У фирмы может быть зарегистрировано несколько видов деятельности, но нужно проставить именно основной.

Затем нужно заполнить таблицу по налогам, по которым не было объекта налогообложения. Наименования нужно проставлять в том порядке, в котором они идут в Налоговом Кодексе, а сами номера глав укажите во второй графе.

В третьей графе ставится отчетный год. за который предоставляют сведения. Коды для четвертой графы:

  • 03 – для сведений за I квартал;
  • 06 – для сведений за первое полугодие;
  • 09 – для сведений за девять месяцев;
  • 00 – для сведений за год.

Если отчет подписывает руководитель организации или сам индивидуальный предприниматель, то в подтверждении достоверности данных они ставят свои фамилии, инициалы, подписи и печати (у ИП может и не быть печати).

Предприниматель заполняет информацию о себе в строках «Для физического лица». Обязательно указывается дата представления отчета.

При сдаче декларации через представителя обязательно пишут реквизиты доверенности: номер и дату, когда она выдана.

Упрощенную декларацию сдают по итогам: квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Срок сдачи в налоговую инспекцию – до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Ответственность

Нарушив сроки сдачи отчета, можно навлечь на организацию штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ –200 рублей. Если фирма или ИП уклоняется от представления отчета, штраф составит 10000 рублей. Для физического лица эта сумма будет равна 1000 рублей.

Если брать общие требования законодательства к представлению налоговой отчетности, то за просрочку организации и предпринимателей штрафуют (требование ст. 119 НК РФ). Штрафные санкции в этом случае равны 5% от суммы, указанной в декларации к уплате (не меньше 1000 руб.).

Единая декларация не содержит сумм к уплате.

Итак, упрощенную декларацию сдают налогоплательщики на ОСНО при отсутствии предпринимательской деятельности (выручки, расходов) в течение налогового или отчетного периода.

Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Что говорится в законодательстве?

Как составить устав организации ООО? Как внести в него изменения?

Право на ее представление можно получить только при строжайшем соблюдении двух условий налогового законодательства: нет операций с денежными средствами, и, отсутствует объект налогообложения. Декларация заменяет нулевую отчетность сразу по нескольким видам налогов. Сдавать в налоговую инспекцию ее нужно до двадцатого числа после окончания квартала или года.

Но все же лучше не полениться и заполнить нулевую отчетность по всем декларациям. Это снизит риск того, что налоговая может оспорить право отправки единой декларации. Последствия такого решения – штрафы за просроченную налоговую отчетность.

Источник: 101million.com

Категория: Налоги

:

Источник: http://profinances24.ru/nalogi/49321

Единая упрощенная налоговая декларация…

Единая упрощенная налоговая декларация…

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Упрощенная налоговая декларация утверждена приказом Министерства финансов №62н от 10.07.2007г. Она предназначена для сокращения форм отчетности, в то время, когда в силу каких-то событий предпринимательская деятельность не велась в течение любого из налоговых периодов.

В соответствии с выбранной совокупностью налогообложения плательщик налогов обязан все равно отчитаться.

В случае если деятельность не велась: не было операций по кассе организации и расчётным счётам, и не отсутствовал объект налогообложения, нужно сдать нулевые объявления.

В данной ситуации целесообразно заполнить одну форму единой упрощенной налоговой декларацию.

При нарушения одного из параметров отсутствия деятельности (прописаны в ст. 80 НК РФ), налогоплательщику необходимо сдавать декларации по всем налогам, показывая нулевые показатели. Данное требование касается юрлиц и ИП.

Что означает отсутствие перемещений по кассе и расчётным счётам?

С первого взора может показаться, что это самый несложный пункт. Нет деятельности – нет денег. Но имеется нюансы. Во-первых, в организации обязан числиться директор.

Следовательно, ему необходимо в обязательном порядке выплачивать зарплату, с которой начисляются страховые взносы. Во-вторых, в случае если открыт расчетный счет, банк может взымать ежемесячную рабочую группу за ведение счета.

В-третьих, с того же расчетного счета деньги смогут снять по инкассовому поручению (от налоговой либо фондов) либо согластно судебному вердикту.

Вот и получается, что деятельности наподобие нет, а по банковским выпискам операции по финансовым средствам идут. И исполнение п.3 ст.

80 НК РФ, как нужного условия для заполнения упрощенной декларации, фактически нереально.

В то время, когда употребляется сдельная совокупность заработной платы? Имеется ли преимущества над повременной?

Каково основание для освобождения от НДС? Что необходимо учитывать?

Что возможно предпринять? В случае если денег нет физически ни в кассе, ни на банковском счете, будет числиться задолженность по заработной плату налогам и сотрудникам. Тогда, в принципе, возможно заполнять декларацию.

Как вариант, хозяин компании может внести платеж по страховым взносам лично от себя, через пункт приема платежей (сберкасса, оплата по карте и т.д.).

Но нет никаких обеспечений, что к организации не будут применены санкции в виде административной ответственности. В любом случае, перед заполнением декларации необходимо убедиться, что не было никаких операций по снятию либо поступлению денег на расчетном счете.

Для личного предпринимателя все существенно проще. В случае если у него нет сотрудников, следовательно, нет обязанности по перечислению и начислению зарплаты страховых взносов. Себе заработную плат он в праве не начислять.

Но до 31 декабря он обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы.

Кто сдает?

Как говорилось выше – это юридические лица и ИП, не считая тех, кто не имеет возможности выполнить условия ст.80 НК РФ. Упрощенную налоговую декларацию сдают лишь на неспециализированной совокупности налогообложения.

Упрощенную декларацию нельзя сдать, в случае если главный режим налогообложения ЕНВД. Это связано с тем, что у плательщика налогов объектом налогообложения есть базовая доходность и физический показатель.

Кроме того в случае если деятельность не ведется, они остаются неизменны.

Исходя из этого, дабы не платить налог и не заполнять отчетность организациям на ЕНВД необходимо сниматься с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход.

В случае если отсутствие деятельности временное явление, то отчитываться нужно в установленные законодательством сроки – до 20 числа по окончании окончания квартала.

Кроме этого нереально использование упрощенной налоговой декларации для налогов, по которым представляется ежемесячная отчетность. К ним относят: налоги, налог на добычу нужных ископаемых и на игорный бизнес.

Еще одна обстановка связана с налогом НДС.

В отчете по налогу на добавочную цена в некоторых случаях необходимо отражать операции, каковые не являются объектом налогообложения – по внешнеэкономической деятельности.

Цена реализованных товаров, работ либо одолжений, местом реализации которых не есть Российская Федерация, необходимо продемонстрировать в седьмом разделе декларации по НДС.

И последний случай, в то время, когда организация не сможет отчитаться по упрощенной декларации – наличие главных средств. Из этого необходимо воображать декларацию по налогу на имущество, т.к. имеется объект налогообложения.

Годовая упрощенная налоговая декларация

Годовая упрощенная налоговая декларация заменит отчетность по прибыли, НДС, налогу на имущество и НДФЛ при отсутствии объектов налогообложения. Воображать отчет в налоговую администрацию за год необходимо до 20 января.

Методы отправки стандартные: лично, через представителя (необходимо оформить доверенность, а вдруг плательщик налогов есть ИП ее необходимо дополнительно заверить у нотариуса), послать по почте полезным письмом, через электронную отчетность.

Нулевая отчетность либо упрощенная декларация?

Что же все-таки выбрать: единую декларацию либо нулевые отчеты по каждому из налогов? Главный критерий выбора в этом случае – соблюдение всех условий, предписанных статьей 80 НК РФ.

В случае если условие по финансовым средствам относится ко все деятельности компании, а правильнее ее отсутствию, то второе условие – отсутствие объекта налогообложения, должно соблюдаться сходу для всех налогов, по которым декларация заменяет формы отчетности.

Но самое

основное преимущество отдельных «нулевок» в том, что налоговая администрация может расценить необоснованность применения упрощенной декларации и тогда будут начислены штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

При УСН

Организации на упрощенной совокупности смогут представить по собственному жажде нулевую декларацию УСН либо единую упрощенную декларацию.

Но, по сути, в таком выборе нет необходимости.

Так ка единая декларация заменяет отчетность по нескольким налогам, для которых, как правило, налоговым периодом есть квартал (три месяца), на УСН она теряет суть.

Декларация на упрощенке сдается раз в год и сама по себе эта совокупность налогообложения заменяет те же налоги, что и единая (не считая НДФЛ). К тому же постоянно сохраняется риск, что налоговая администрация может признать неправомерным представление упрощенной декларации.

Как заполнить и в то время, когда сдается?

Пример заполнения вероятно скачать с сайта.

Единая упрощенная декларация находится на двух страницах. Но организации и ИП заполняют лишь первый лист. Второй рекомендован для физических лиц, незарегистрированных в качестве ИП и не имеющих ИНН.

В самом верху страницы необходимо заполнить ячейки с номером ИНН. У организаций он складывается из 10 цифр, исходя из этого в первых двух ячейках необходимо поставить 0. КПП заполняют лишь юридические лица. В номере страницы в первых двух ячейках кроме этого ставят 0.

Необходимо указать, что декларацию сдают в первоначальный раз. Для этого в ячейке Вид документа необходимо поставить значение 1.

В случае если в отчет вносились трансформации и его воображают повторно, то в данной ячейке ставят значение 3, а через дефис порядковый номер корректировки.

В ячейках «Отчетный год» ставят год за что представляются сведения.

Потом необходимо прописать наименование налогового органа и его код, в который представляется отчет. После этого организация заполняет собственный наименование. Личный предприниматель пишет всецело собственную фамилию, отчество и имя. Сейчас коды ОКАТО заменены ОКТМО.

Исходя из этого прописывать в соответствующих ячейках необходимо как раз ОКТМО. Форму декларации поменять не стали, но ФНС выпустила письмо № ЕД-4-3/18585 17.10.2013г, регламентирующее эту поправку в законодательстве.

Код ОКВЭД (вид экономической деятельности) заполняется в соответствии с выписке ЕГРЮЛ либо ЕГРИП (для ИП). У компании возможно зарегистрировано пара видов деятельности, но необходимо проставить как раз основной.

После этого необходимо заполнить таблицу по налогам, по которым не было объекта налогообложения. Наименования необходимо проставлять в том порядке, в котором они идут в Налоговом Кодексе, а сами номера глав укажите во второй графе.

В третьей графе ставится отчетный год. за что предоставляют сведения. Коды для четвертой графы:

  • 03 – для сведений за три первых месяца;
  • 06 – для сведений за первое полугодие;
  • 09 – для сведений за девять месяцев;
  • 00 – для сведений за год.

В случае если отчет подписывает начальник организации либо сам личный предприниматель, то в подтверждении достоверности данных они ставят собственные фамилии, инициалы, печати и подписи (у ИП может и не быть печати). Предприниматель заполняет данные о себе в строчках «Для физического лица». В обязательном порядке указывается дата представления отчета.

При сдаче декларации через представителя в обязательном порядке пишут реквизиты доверенности: номер и дату, в то время, когда она выдана.

Упрощенную декларацию сдают по результатам: квартала, полугодия, девяти года и месяцев. Срок сдачи в налоговую администрацию – до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Ответственность

Нарушив сроки сдачи отчета, возможно навлечь на организацию штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ –200 рублей. В случае если компания либо ИП уклоняется от представления отчета, штраф составит 10000 рублей.

Для физического лица эта сумма будет равна 1000 рублей.

В случае если брать неспециализированные требования законодательства к представлению налоговой отчетности, то за предпринимателей и просрочку организации штрафуют (требование ст. 119 НК РФ). Санкции в этом случае равны 5% от суммы, упомянутой в декларации к уплате (не меньше 1000 руб.).

Единая декларация не содержит сумм к уплате.

Итак, упрощенную декларацию сдают плательщики налогов на ОСНО при отсутствии предпринимательской деятельности (выручки, затрат) в течение налогового либо отчетного периода.

Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Что говорится в законодательстве?

Как составить устав организации ООО? Как внести в него трансформации?

Право на ее представление возможно взять лишь при строжайшем соблюдении двух условий налогового законодательства: нет операций с финансовыми средствами, и, отсутствует объект налогообложения. Декларация заменяет нулевую отчетность сходу по нескольким видам налогов. Сдавать в налоговую администрацию ее необходимо до двадцатого числа по окончании окончания квартала либо года.

Но все же лучше не полениться и заполнить нулевую отчетность по всем объявлениям. Это снизит риск того, что налоговая может оспорить право отправки единой декларации. Последствия для того чтобы решения – штрафы за просроченную налоговую отчетность.

Источник: 101million.com

Категория: Налоги

единая упрощенная налоговая декларация

единая упрощенная налоговая декларация

Увлекательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Заполнение налоговой декларации по уснЗаполнение налоговой декларации по УСН От каждого предпринимателя требуется иногда сдавать отчеты в территориальное отделение Федеральной налоговой…
  • Единая упрощенная налоговая декларация 2015-2016Единая упрощенная налоговая декларация 2015-2016 В соответствии с положениями Налогового кодекса, личными предпринимателями наровне с…
  • Налоговая декларация по уснНалоговая декларация по УСН В то время, когда сдавать Эта налоговая декларация сдается организацией либо личным предпринимателем, избравшими упрощенную…
  • Налоговая декларация по енвдНалоговая декларация по ЕНВД статьи Для многих предпринимателей очень привлекательным выглядит использование для того чтобы особого налогового…
  • Как заполняется налоговая декларация по ндс?Как заполняется налоговая декларация по НДС? Налог на добавленную цена есть косвенным налогом, и выплачивать его должны все организации и…
  • Пример заполнения налоговой декларации…Пример заполнения налоговой декларации для ИП на упрощенке (УСН) 6 и 15% Приветствую вас, коллеги-самозанятые граждане, на своем блоге! Некое время…
  • Как заполнить налоговую декларацию…Как заполнить налоговую декларацию личному предпринимателю Любой личный предприниматель опасается неприятностей с налоговой работой….
  • Как подать налоговую декларацию в электронном видеКак подать налоговую декларацию в электронном виде 19-12-2011 5247 На данный момент декларацию о налоговой отчетности возможно подать в электронном виде,…
  • Единый налог для it, налоговый…Единый налог для IT, налоговый кодекс 2015: альтернатива имеется! Налоговый кодекс Украины 2015 (Податковий кодекс 2015 ) в новой редакции предполагает…

Источник: http://mobile-warez.ru/edinaja-uproshhennaja-nalogovaja-deklaracija/

Единая упрощенная декларация: вопросы составления и представления

Единая упрощенная декларация: вопросы составления и представления

Налогоплательщики, которые не осуществляли в отчетном периоде хозяйственную деятельность, могут упростить процедуру предоставления налоговой отчетности и вместо нескольких «нулевых» деклараций сдать единую упрощенную. Однако такая возможность есть далеко не у всех.О том кто может воспользоваться правом предоставления упрощенной декларации, а также о том, как правильно ее заполнить и будет рассмотрено в нашей статье.

Форма единой (упрощенной) декларации

Возможность представления единой упрощенной налоговой декларации по одному или нескольким налогам установлена статьей 80 НК РФ.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н.

Основные отличия данной налоговой декларации от прочих состоит в том, что:

  • она может представляться по нескольким налогам одновременно, при наличии оснований для составления налоговой отчетности в упрощенном порядке по двум и более налогам представляется только одна декларация;
  • налоговым периодом по ней могут являться как квартал, так и полугодие (девять месяцев, год) одновременно.

Кто имеет право на предоставление единой упрощенной декларации

Налогоплательщики имеют право на предоставление упрощенной декларации только при выполнении следующих обязательных условий:

  • отсутствие объекта налогообложения по соответствующему налогу (налогам);
  • в течение всего отчетного периода нет движения денежных средств по счетам, открытым налогоплательщику в кредитных организациях и в кассе налогоплательщика.

Нетрудно убедиться, что на практике выполнение этих двух условий происходит очень редко. Их выполнение чаще всего означает, что организация или индивидуальный предприниматель:

  • вообще не ведут хозяйственную деятельность либо временно ее приостановили;
  •  не имеют расчетного счета или имеют на счете остаток, на который не начисляются проценты, и не производят никаких расчетов (в том числе наличных).

Если кредитная организация самостоятельно списывает суммы за обслуживание счета

Если, к примеру, в течение отчетного периода по расчетному счету налогоплательщик операций не проводит, но кредитная организация самостоятельно списывает суммы за обслуживание счета, то движение средств по счету все же имеется.

По нашему мнению, подобная ситуация попадает под определение «осуществление операций, в результате которых происходит движение денежных средств».

Однако, полагаем, что по данному вопросу все же требуется официальное разъяснение Минфина РФ (во избежание разногласий между налогоплательщиками и налоговыми органами).

Кроме того, на практике возможна ситуация, когда в разные отчетные периоды в течение одного календарного года упрощенная декларация может представляться по разному количеству налогов.

Например, налоговая база по НДС может возникать и при отсутствии движения средств на счетах и в кассе (т.е. при отсутствии объектов налогообложения по налогу на имущество НДС и налогу на прибыль).

Подобная ситуация может возникнуть при передаче ТМЦ в безвозмездное пользование или при безвозмездной реализации.

Условие об отсутствии объектов налогообложения по соответствующему налогу означает то, что упрощенная декларация может представляться только по тем налогам, по которым организация или индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком вне зависимости от того, присутствует у них объект налогообложения или нет.Автоматическое признание налогоплательщиками при общем режиме налогообложения вне зависимости от наличия или отсутствия объекта налогообложения предусмотрено:

  •  для организаций по трем налогам — НДС (ст.143 НК РФ), налогу на прибыль (ст.246 НК РФ), налогу на имущество (ст.373 НК РФ);
  • для предпринимателей, не нанимающих работников, по трем налогам — НДС, НДФЛ (ст.207 НК РФ), ЕСН (пп.2 п.1 ст.235 НК РФ);
  • для адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, по двум налогам — НДФЛ, ЕСН.

По ЕСН организации является налогоплательщиком только в том случае, если они нанимают работников и платят им зарплату (ст.235 НК РФ).

Но, видимо, Минфин РФ все же считает, что плательщиками ЕСН организации признаются автоматом уже в силу их статуса, раз этот налог фигурирует в примере заполнения упрощенной декларации (п.7 приказа Минфина РФ от 10.07.07 № 62н).

Упрощенную форму декларации нельзя предоставлять по другим налогам, потому что по ним организация (индивидуальный предприниматель) становится налогоплательщиком только при наличии объекта налогообложения.

Например, по транспортному и земельному налогам организации (предприниматели) признаются налогоплательщиками только при наличии у них объектов налогообложения — транспорта и земли.

А по акцизам — при совершении операций, подлежащих налогообложению в соответствии с гл.22 НК РФ. При отсутствии объекта налогообложения декларации по вышеперечисленным налогам не предоставляются.

Порядок представления декларации в налоговые органы

Единая (упрощенная) декларация предоставляется в налоговый орган в том же порядке, что и другие формы налоговой отчетности. Срок сдачи декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Порядок заполнения декларации

Декларация состоит из двух страниц. Организации и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу.

Обе страницы декларации представляют лишь физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, при отсутствии у них ИНН (или ИНН не указан по иным причинам).

При заполнении страницы 001 в верхней части указывают:- организации — ИНН и КПП (российские — по месту их нахождения, иностранные — по месту осуществления деятельности в России), физические лица – ИНН.

Налогоплательщики отмечают вид документа — первичный (1) или корректирующий (3). Корректирующий показатель приводится в случае, когда подается уточненная декларация, при этом через дробь вписывается номер корректировки.В верхней части декларации указывается только отчетный год.

Отчетный (налоговый) период отражается по каждому налогу ниже.

Кроме того, приводятся следующие данные:- полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;- полное наименование организации, а в случае представления декларации физическим лицом — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);- код объекта административно-территориального деления (код по ОКАТО). Если этот код менее 11 знаков, его следует отражать в отведенном для него поле декларации начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, записываются нули;- код вида экономической деятельности (ОКВЭД);- номер контактного телефона налогоплательщика;- количество страниц, на которых составлена декларация.Если к декларации прилагаются подтверждающие документы или их копии — указывается общее количество листов таких документов.Обратите внимание: налоги, по которым представляется декларация, перечисляются в таблице. Наименования налогов налогоплательщик приводит в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса по этим налогам. Номер главы вписывается               в графу 2.Для налога, налоговый период по которому — квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода — 3. В графе 4 — номер квартала, за который представляется декларация:- за I квартал — 01;- II квартал — 02;- III квартал — 03;- IV квартал — 04.Если налоговый период по налогу — календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:- за квартал — 3;- полугодие — 6;- 9 месяцев — 9;- год — 0.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения единой (упрощенной) декларации на примере.ООО «Альфа» (ИНН 7453010203 КПП 745301001), зарегистрировано 10 февраля 2009 года.

С момента регистрации хозяйственная деятельность не велась. Организация, применяет общую систему налогообложения и является плательщиком налога на прибыль, НДС, ЕСН, налога на имущество.

Движения денежных средств на расчетном счете и в кассе не было.

Источник: http://www.ural-audit.ru/press_center/publikacii-specialistov_/nalogi/uprochennaya-deklaraciya/

Вам будет интересно:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть