8(800)350-83-64

Что делать, если человек не сдал налоговую декларацию? непредставление отчетности и ответственность за это, штрафы(2018г)

Содержание

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Что делать, если человек не сдал налоговую декларацию? Непредставление отчетности и ответственность за это, штрафы

Статья 119 Налогового кодекса РФ — Непредставление налоговой декларации
(расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

(по состоянию на 01 июня 2016 года)

  1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

  2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
    влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Статья 1191. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 1192. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

  1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

  2. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Комментарий к статье 119 Налогового кодекса РФ

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации. При этом ответственность за направление декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы названной нормой не предусмотрена.

Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы неправомерно.

За непредставление (несвоевременное представление) налогового расчета ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, не применяется. Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ), т.е. «сдать» сами себя.

Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности в 2014 и 2015 году можно узнать в налоговом календаре для бухгалтера.

Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

  • лично;
  • через представителя;
  • по почте;
  • по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalog_otvetstv_dekl.html

Что будет, если не сдать налоговую декларацию ИП вовремя?

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок.

Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности.

Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН.

Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС.

В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями.

Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.

5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями.

В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине.

Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел.

В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.

2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах. Отчетным документом является налоговая декларация. Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф на предприятие, риск заморозки операций по счетам в банке и привлечение к административной ответственности.

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Для уклонистов от сдачи декларации в органы ИФНС предусмотрено несколько форм наказаний:

  1. Штраф за непредоставление декларации, размер которого регламентируется ст.119 НК РФ.
  2. Блокировка операций по банковским счетам – условия и механизм применения такой нормы прописаны в ст. 76 НК.
  3. Штраф за несвоевременную подачу декларации или предупреждение, адресованные ответственным должностным лицам, в рамках требований ст. 15.5 КоАП.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу.

В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации.

Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

Максимальный штраф за несдачу декларации может находиться на уровне 30% от суммы задержанного платежа по неподанной декларации.

Минимальная планка размера штрафа установлена на отметке 1000 рублей.

Штраф ИП за непредоставление декларации рассчитывается аналогично штрафным санкциям для юридических лиц по нормам ст. 119 НК.

Штраф за неподачу налоговой декларации ИП или юридическим лицом в рамках административной ответственности предусматривает наложение санкции на виновное в правонарушении физическое лицо.

Размер штрафа находится в диапазоне от 300 до 500 рублей.

При нарушении формата отчета (вместо электронной декларации документ подан в бумажном варианте) предусмотрен дополнительный штраф – 200 рублей.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации без задолженности по уплате налога

Нарушение сроков при подаче налоговых деклараций с нулевыми показателями также влечет за собой наказание в форме штрафов. В этом случае штраф на несдачу декларации ИП и предприятию будет назначен в размере 1000 рублей.

Если налоги были рассчитаны, вовремя перечислены в бюджет, а декларацию забыли подать или просрочили, наказания избежать не получится.

Мнение, что 5% ставка штрафа при умножении на нулевую задолженность по налогу будет означать, что плательщику налога грозит нулевой штраф, неверно.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации при условии вовремя перечисленной суммы налога будет равен минимальному значению – 1000 рублей.

Иная ситуация с документацией за отчетные периоды, которая призвана отобразить авансовые платежи по налогам.

Итоговое значение налога еще неизвестно, у предприятия есть обязанность уплатить не сам налог, а аванс по нему. Поэтому штраф по нормам ст.

119 НК применять нельзя, но штраф в сумме 200 рублей в соответствии со ст. 126 НК РФ может быть выписан (Письмо ФНС № СА-4-7/16692, датированное 22.08.2014).

Какой штраф за неподачу налоговой декларации – пример расчета

Источник: https://spmag.ru/articles/shtraf-za-nesvoevremennoe-predostavlenie-nalogovoy-deklaracii

Декларация по НДС: штраф за непредставление и несвоевременное представление

Штраф за несвоевременное представление НДС-декларации налагается согласно пункту 1 статьи 119 Налогового Кодекса и рассчитывается из суммы НДС к уплате.

Суммы штрафа за несвоевременное представление и штрафа за отсутствие отчетности рассчитываются по общим правилам. Непредставление таковой декларации означает нулевую сумму налога, исходя из чего возникают спорные ситуации.

Несвоевременная сдача

Кроме этого, должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей, а просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета и приостановление электронных денежных переводов.

Однако, можно избежать штрафа, если вы поступите следующим образом (пункты 2, 3, 4 – соответственно, статьи 81 Налогового Кодекса):

  • подадите уточненную декларацию до конечного срока подачи основной НДС-декларации. Тогда первоначальная отчетность будет считаться сданной в день сдачи уточнённой;
  • подадите уточненную после конечного срока представления первоначальной, однако до завершения срока уплаты налога в госбюджет, при условии, что инспекция ФНС не сообщила вам об ошибках в первоначальной или не еще успела сообщить налогоплательщика о грядущей выездной проверке;
  • уплатите недоимки и пени до подачи уточненной отчетности, которую представили после срока подачи декларации и до того, как уплатили налог, а выездной проверкой ошибок выявлено не было.

Существуют разные точки зрения по поводу того, будет ли налагаться минимальное взыскание в размере 1000 рублей в случае, если был факт несвоевременной сдачи НДС-декларации, но по ее показателям суммы к исчислению нулевые. Однозначного ответа на этот вопрос нет.

Непредоставление декларации

Чиновники придерживаются позиции, что плательщик налога не может освобождаться от штрафа за отсутствие отчетности по НДС, даже в том случае, если сумма налога будет исчислена и уплачена в срок. Это справедливо приравнивается к штрафу за несвоевременную сдачу отчетности. Этой точки зрения придерживаются и суды.

По декларации, которая не располагает суммой налога к уплате, штраф процентным методом рассчитать невозможно, но наложить его надо. Некоторые судебные практики все-таки обязывают уплатить минимальное взыскание, равное 1000 рублям.

Существует и совершенно иная позиция в вопросе несвоевременной сдачи декларации.

По мнению многих судов, которые ссылаются на нормы статьи 119 Налогового кодекса, величина штрафной санкции должна рассчитывается с учетом налоговой суммы к уплате.

Исходя из этого, единого фиксированного штрафа нет, а ответственность будет зависеть напрямую от налоговой обязанности.

Смягчающие обстоятельства для налогоплательщиков

Наличие таких обстоятельств позволяет снизить величину начисленного штрафа минимум в два раза.

Пункт 1 статьи 112 Налогового Кодекса подает следующие случаи, связаны с:

  • совершением правонарушения по стечению тяжелых семейных или личных обстоятельств;
  • совершением правонарушения под воздействием угрозы или принудительно, а также в силу материальной или служебной подневольности;
  • тяжелым материальным положением физического лица, который привлекается к штрафу за налоговое правонарушение;
  • иными обстоятельствами, которые судом или налоговой службой могут быть признаны смягчающими.

Судебное заседание в ходе разбирательства по налоговой неосторожности будет рассматривать все обстоятельства, которые налоговая инспекция уже изучила для досудебного обжалования.

Налогоплательщику в суде необходимо сделать заявления о всех имеющихся смягчающих обстоятельствах, вне зависимости от того, были ли они учтены налоговым органом при наложении штрафа, или нет.

Суд также может снизить штраф повторно.

Судебная позиция в вопросе повторного снижения взыскания

Исходя из чиновнической точки зрения, повторное снижение возможно. Суд может уменьшить размер штрафа даже после того, как налоговой инспекций уже были учтены смягчающие обстоятельства, аргументируя это тем, что:

  • законодательством не предусмотрены ограничения по доводам для снижения взыскания;
  • законодательством не запрещается суду оценивать смягчающие обстоятельства, учтенные налоговым органом до суда;
  • суд может проверить тяжесть нарушения на соответствие с принятым налоговиками наказанием. Законодательством не запрещается повторное рассмотрение в суде доводов по уменьшению штрафной санкции, в случае, если инспекторами не соблюдалась пропорциональность наказания и нарушения;
  • суд может и просто признать те обстоятельства, которые инспекторы не установили смягчающими, а может учесть их, вынеся решение о повторном снижении взыскания;
  • Статьей 114 Налогового Кодекса предусмотрен лишь минимальный порог снижения, однако математически это выглядит как от 50 % до 99 % от начисленной суммы штрафа.

Альтернативой этому является позиция, что суд не может уменьшить размер штрафа, после того, как налоговый орган уже учел причины к этому, аргументируя это пунктом 4 статьи 112 Налогового Кодекса, которая гласит, что обстоятельства для смягчения или ужесточения санкций могут быть установлены или налоговой службой, или судом.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/shtraf-za-nepredstavlenie.html

Штрафы за неподачу и задержку декларации 3-НДФЛ

Штрафы за неподачу и задержку декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  1. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2015 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей.

Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен.

Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.

Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

  1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
  2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»). Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление — штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

  3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
  4. В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)

Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб.

Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб.

Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб. = 58 500 руб.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Источник: http://Verni-Nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую — размер штрафа, непредоставление, нулевой, объяснительная в 2017 году

Нарушение сроков подачи налоговой отчетности карается законом. При этом предусмотрены различные штрафные и административные санкции.

Чем в 2017 году грозит несвоевременная подача отчетности в налоговую? Несвоевременная сдача налоговой декларации признается проступком, который карается по закону.

В 2013 году были учреждены новые нормы ответственности за данное правонарушение. Начав действовать в 2014 году, продолжают они применяться и в году 2017.

Необходимые сведения ↑

В случае несвоевременной подачи декларации в налоговый орган виновное лицо наказывается штрафом.

Размер его определяется, как пять процентов от невыплаченной вовремя суммы налога по данной декларации за каждый просроченный месяц.

При этом общий процент не превышает показателя в тридцать пунктов. Вместе с тем минимальный размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую не может быть меньше одной тысячи рублей.

До внесения изменений в Налоговый Кодекс имело место двоякое толкование, с какой именно суммы необходимо оплачивать штраф.

По одной из версий штраф следовало начислять на сумму налоговой задолженности, накопившуюся на момент подачи декларации.

Другая, более популярная, версия предполагала начисление штрафа с суммы общей задолженности по налогам, без прямой привязки к декларации.

Новая редакция налогового законодательства детально прояснила принцип начисления штрафов за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

Важным дополнением в новой редакции НК стало разъяснение того, кому грозят штрафные санкции за задержку отчетности в налоговую.

Отныне ответственности подлежат не только налогоплательщики, но и все лица, обязанностью которых является подача налоговой декларации.

То есть попадают под ответственность три категории граждан:

  • налогоплательщики;
  • налоговые агенты;
  • неплательщики налогов.

Ранее данный проступок также наказывался, но максимальная ответственность выражалась штрафом в двести рублей. Изменения в законе ужесточили наказания за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

Что это такое

Всякая организация или индивидуальный предприниматель подают налоговую отчетность исходя из вида осуществляемой деятельности, а также наличия либо отсутствия активов (материального имущества).

Различается подаваемая налоговая отчетность и исходя от применяемого режима налогообложения:

Этапами составления налоговой отчетности являются:

  • проверка полноты и достоверности первичной документации;
  • внесение необходимых поправок в первичные документы;
  • составление налоговой и бухгалтерской отчетности;
  • подача отчетности.

В зависимости от вида налога в качестве налогового периода признается календарный год, квартал, месяц. При этом в состав периода налогового может входить несколько отчетных периодов.

Предоставленные сведения служат основой для начисления и уплаты налоговых сборов.

Расчетом авансового платежа именуется письменное заявление от налогоплательщика, касающееся базы исчисления, исчисленной суммы авансовых платежей, применяемых льгот и прочей информации, необходимой для исчисления и уплаты авансовых платежей.

Установленные сроки

Предоставлять налоговые декларации и расчеты налогоплательщики обязаны не позже, чем в течение двадцати восьми дней с момента завершения соответственного отчетного периода.

В случае, когда налогоплательщики исчисляют суммы ежемесячных авансовых платежей согласно прибыли приобретенной фактически, то предоставить налоговые декларации они обязаны в период, определенный для выплаты авансовых платежей.

Налоговые декларации по итогам налогового периода должны предоставляться не позже двадцать восьмого марта года, последующего за завершившимся налоговым периодом.

Просрочкой и несвоевременной подачей считается любая задержка. Даже если документы были поданы на следующий день по наступлении крайнего срока.

Действующие нормативы

Величина штрафа равна пяти процентам от неуплаченной в определенный срок налоговой суммы, подлежащей к выплате по итогам декларации.

Причем штраф за не предоставление годовой отчетности в налоговую начисляется за всякий полный и неполный месяц с положенного дня предоставления.

Максимальный объем штрафа равен тридцати процентам от налоговой суммы, минимальный размер составляет одну тысячу рублей.

Если налоговые агенты представляют в налоговые структуры иную документацию (сведения, расчет), то нельзя оштрафовать их по ст.119 НК.

Также нужно различать налоговую декларацию за налоговый период и расчет авансового платежа по результатам отчетного периода. Запоздалое представление расчета авансового платежа не может наказываться по ст.119 НК.

Согласно данным положениям штраф может быть снижен даже в сравнении с минимальным размером в одну тысячу рублей, определенным ст.119 НК. Не может выплачиваться штраф за запоздалую сдачу декларации за счет бюджетных средств.

Для них нарушение чревато предупреждением либо наложением административного штрафа.

Следовательно, расходы, связанные с несвоевременной подачей налоговой декларации, возмещаются за счет руководителя организации или главного бухгалтера.

Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую ↑

Налогоплательщикам несвоевременная сдача необходимой отчетности в ИФНС грозит применением штрафных санкций.

Возобновить работу с банковскими счетами становится возможным только по ликвидации всех налоговых правонарушений.

Санкции со стороны налоговых органов за несвоевременность подачи отчетности назначены в ст.119 НК. Но используются они только относительно налоговых деклараций.

Величина штрафа изменяется исходя из срока опоздания. Но при запоздании всего на несколько дней штраф высчитывается как за полный месяц.

Точно по такому же принципу начисляется штраф и за позднее предоставление прочей налоговой отчетности, помимо налоговых деклараций.

Предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговых отчетов и административные штрафы. Употребляться они могут одновременно с налоговыми санкциями, не заменяя друг друга.

То есть административные штрафы взимаются в четко установленной сумме и ни в коей мере не зависят от суммы налогов.

За не предоставление

В ст.119 НК сказано, что не предоставление отчетности в положенный срок грозит штрафом в размере пяти процентов от невыплаченной суммы налога.

При этом максимум – тридцать процентов от неуплаченного налогового сбора, минимум – одна тысяча рублей.

Важной особенностью является сдача декларации по НДС. С 2017 года данную отчетность нужно сдавать только в электронном виде.

Но кроме того рискует получить штраф или предупреждение и повинное в опоздании со сдачей должностное ответственное лицо (ст.15.5 КоАП РФ, 300-500 рублей).

При несвоевременной сдаче

При этом блокируются любые счета и в любых банках. Бытует точка зрения, что избежать штрафа можно, если своевременно заплатить налоги по просроченной декларации.

То есть рассчитать санкцию попросту не с чего и сумма необходимой доплаты будет равной нулю.

В нем пояснялось, что даже при своевременной уплате налога, запоздалая сдача налоговой декларации наказывается минимальным размером штрафа в тысячу рублей.

При нулевой форме

При отсутствии деятельности за налоговый период необходимо сдать нулевую налоговую декларацию.

И взыскать двести рублей за каждый не предоставленный отчет. Дополнительно за неподачу нулевой отчетности штрафуются должностные лица. На них налагается административный штраф в триста-пятьсот рублей.

Предоставление объяснительной

Если после рассмотрения изложенных фактов налоговые инспекторы сочтут задержку аргументированной, то условия могут быть признаны исключающими либо умеряющими вину.

Оформляется объяснительная записка в произвольной форме. Но при этом желательно как можно более подробно обрисовать обстоятельства ситуации.

Начинать нужно с того какая именно отчетность и за какой именно период была несвоевременно предоставлена. Далее следует указать причины, обусловившие задержку.

Аргументы могут быть различными, но все они должны подтверждаться фактами. Можно дополнительно приложить какие-либо документы, справки, отчеты и прочее.

Можно указать и иные немаловажные факторы. Например, то, что налоги полностью уплачены в срок, умысел на совершение правонарушения отсутствовал, нарушение сроков сдачи произошло впервые.

Конечно, в большинстве случаев ответственность за несвоевременную подачу налоговой отчетности не слишком высока. Но, во-первых наложение любого штрафа не желательно.

А самое неприятное это блокировка расчетных счетов. То есть отсутствие возможности совершения денежных операций по этим счетам и недоступность имеющихся средств.

Потому лучше сдать отчетность сразу же по завершении отчетного периода, чем расплачиваться даже за незначительные нарушения сроков.

Источник: http://buhonline24.ru/otchetnost/nalogovaja/nesvoevremennaja-sdacha-otchetnosti-v-nalogovuju.html

Что делать, если пропущен срок сдачи отчетности

Вчера, 26 октября, истек срок подачи деклараций по ЕНВД и НДС по итогам третьего квартала, а также уплаты этих налогов.

А до конца завтрашнего дня нужно будет отчитаться и внести авансовые платежи по налогу на прибыль.

Что делать налогоплательщикам, которые не успели вовремя уплатить налоги и подать отчетные документы, и какие санкции предусмотрены законом в этом случае, рассказывает статья Петербургского правового портала.

Последствия несвоевременной сдачи налоговой декларации

Предприниматели обязаны сдавать налоговую декларацию за отчетный период. Налоговый кодекс РФ позволяет сдавать ее лично, отправлять по почте либо по телекоммуникационным каналам связи. При этом для ряда налогоплательщиков предусмотрена исключительно электронная декларация.

По общим правилам, за нарушение сроков представления декларации по месту учета налогоплательщика ему грозит наказание по статье 119 НК РФ.

Штраф по ней составляет 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Минимальный размер взыскания – 1 тыс. рублей, максимальный – 30% разницы между перечисленной и неуплаченной суммой.

Важно помнить: даже если декларация «нулевая», сдавать ее необходимо. Иначе вас могут обвинить в нарушении требований о представлении информации, используемой для осуществления контроля, и оштрафовать.

Если налогоплательщик нарушит предусмотренный способ представления декларации, его могут оштрафовать за каждый непредставленный документ на 200 рублей (статья 119.1 НК РФ).

Кроме того, инспекторы имеют право заблокировать электронные переводы и операции по банковским счетам налогоплательщика, обязанного передавать электронную декларацию. Правда, уточняет ФНС в Письме от 27 ноября 2014 г.

N ЕД-4-15/24519, такое решение принимается по истечению 10 дней от крайнего срока сдачи декларации (п. 3 статьи 76 НК РФ).

В случае, когда налоговые обязанности не исполняет организация, должностных лиц дополнительно могут привлечь к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ, вынеся им предупреждение или выписав штраф от 300 до 500 рублей.

Штрафы за неуплату налога

В большинстве случаев, одновременно с подачей налоговой декларации необходимо частично или полностью расплатиться по конкретному налогу.

Санкции за неуплату в российском законодательстве предусмотрены разные – от штрафов и пеней до лишения свободы и запрета на занятие определенной деятельностью.

Чаще всего налогоплательщиков, вовремя не уплативших налог в полном объеме, наказывают по статье 75 НК РФ («Пеня»).

Начисляют ее налоговики с учетом правила: за каждый календарный день просрочки по уплате налога взимается 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ с неуплаченной суммы.

Как и штраф, пеня оплачивается либо в банке, либо через электронный сервис ФНС.

Кроме того, предпринимателей, задолжавших государству, могут осудить по статье 122 НК РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений»). Штраф по ней достигает 20 – 40 процентов от неуплаченной суммы.

Отказ заплатить налоги либо подделка документов, необходимых налоговикам для осуществления контроля, могут стать причиной уголовного преследования.

В частности, по статье 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») предпринимателя могут лишить свободы на срок до двух лет, оштрафовать на сумму до 300 тысяч рублей, либо запретить заниматься определенной деятельностью в течение 3 лет. Если неуплаченная сумма превысит 6 миллионов рублей, налогоплательщика могут оштрафовать на полмиллиона рублей, лишить свободы на срок до 6 лет, и запретить заниматься определенным видом деятельности на протяжении 3 лет.

Реальный размер штрафа и способы его оплаты

И налоговики, и судьи уверены, что при наличии факта налогового правонарушения лицо должно быть оштрафовано на минимальную сумму.

При этом административное наказание налоговики имеют право взыскать без дополнительных разбирательств, а санкции по налоговым правонарушениям должны устанавливаться либо в судебном порядке, либо по результатам камеральной проверки.

При этом, назначение штрафа и его уплата не освобождают налогоплательщика от обязанностей по сдаче отчетности, напоминают налоговики. То есть он по-прежнему должен отчитаться по месту учета и перечислить налог (если этого не сделано).

Когда известен реальный размер штрафа и получено требование об его оплате, предприниматель должен в установленные сроки оплатить его. Времени на уплату штрафа обычно дается немало – от 20 и более дней. А уплатить его можно либо в банке, либо с помощью сервиса на сайте Налоговой службы.

Если штраф не будет оплачен вовремя, налоговики могут попробовать взыскать выписанную сумму через судебных приставов, а могут подать в суд или дополнительно оштрафовать по статье 20.25 КоАП РФ («Уклонение от исполнения административного наказания», удвоив размер штрафа.

Не исключен и вариант с блокировкой банковских счетов и электронных переводов, который, с одной стороны, заблокирует деятельность предпринимателя-нарушителя, а с другой – поможет взыскать штраф без промедлений.

Зато потом налогоплательщику придется заниматься снятием такой блокировки, что еще более хлопотно и затратно.

Непредставление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

О том, как правильно представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ФНС детально рассказала в Письме от 6 апреля 2015 г.

N ЕД-4-15/[email protected] Налоговики ждут таких документов от:

  • лиц, не являющихся плательщиками НДС;
  • налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога и не признаваемых налоговыми агентами, в случае выставления/получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности и функций застройщика, а также в рамках деятельности на основе договоров транспортной экспедиции.

Непредставление таких сведений грозит организациям штрафом по статье 126 НК РФ («Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля») – 200 рублей за каждый документ. Причем, хозяйствующий субъект обязан сдавать журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур даже в том случае, если документ не содержит никаких записей («нулевой»).

Нарушение сроков сдачи расчета по форме 4-ФСС

Расчет по форме 4-ФСС объединяет в себе данные об исчислении и уплате сразу двух видов взносов на обязательное социальное страхование: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел I) и от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (раздел II).

Учитывая, что каждый из этих видов страхования регулируется отдельными нормативными актами, предпринимателя могут оштрафовать дважды – за непредставление данных о страховых взносах на случай временной нетрудоспособности и за несвоевременное информирование о взносах на травматизм.

По закону N 212-ФЗ о взносах во внебюджетные фонды несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам влечет за собой наложение штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальный штраф для работодателей – 1 тысяча рублей, а максимальный – 30% указанной суммы. За отказ от представления документов, необходимых для контроля за порядком отчисления страховых взносов, с предпринимателя могут взыскать по 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В то же время законом N 125-ФЗ о страховании от несчастных случаев на производстве предусмотрено, что штраф за непредставление необходимой отчетности составляет 5 – 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 100 рублей. Но если предприниматель не сдает отчетность более 180 календарных дней, минимальный штраф вырастет до 1000 рублей.

При этом Минтруд напоминает, что сумма штрафа должна считаться отдельно в отношении отчетности по каждому виду обязательного социального страхования на основании суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ФСС РФ, уменьшенной на соответствующую сумму расходов плательщика на цели обязательного социального страхования.

Можно ли избежать штрафа?

Практически во всех разъяснительных письмах Минфина указано, что в случае выявления налогового правонарушения предприниматель должен быть оштрафован на минимальную сумму. Однако законом предусмотрено несколько вариантов защиты налогоплательщика.

Во-первых, не наказывают тех, кто самостоятельно выявляет ошибки и подает уточненную декларацию. То есть, видя, что сроки поджимают, а отчитываться перед налоговой нужно срочно, предприниматель может сдать «нулевую» декларацию, а затем ее исправить.

Второй вариант – доказать в суде, что оснований для начисления даже минимальной суммы штрафа нет.

Но он сработает только в случае обвинения в неполной уплате или неуплате налога, по которому ранее имелась переплата.

А если налогоплательщик несвоевременно представил налоговую декларацию, суд спасти не сможет.

Что касается уголовной ответственности за неуплату налогов, в том числе в виде штрафов, от нее могут освободить только предпринимателя, который впервые уклонился от уплаты налогов и полностью заплатил в бюджет и налоги, и штрафы, и пеню.

Однако, государство не упустит случая наказать предпринимателя, регулярно не исполняющего свои обязанности. Так что лучше вовремя сдавать все налоговые декларации и платить налоги.

Источник: http://ppt.ru/news/134539

Вам будет интересно:

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть